ПАТ "ПРОМБУД - 2"

Примітки до фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності

ОСНОВНI ВIДОМОСТI ПРО ПАТ "ПРОМБУД-2"
- Повне найменування: Публiчне акцiонерне товариство "ПРОМБУД-2"
- Код за ЄДРПОУ - 01270032
- Мiсцезнаходження - 61018, м. Харкiв, провулок 23 Серпня, 2
- Дата державної реєстрацiї - 27.12.1993 р., зареєстровано Виконавчим комiтетом Харкiвської мiської ради, Свiдоцтво про державну реєстрацiю Серiї А01 №422361 вiд 27.12.1993 р.
- Статут Публiчного акцiонерного товариства "ПРОМБУД-2" затверджено Загальними зборами акцiонерiв (Протокол № 1 вiд 17.09.2009 р), зареєстровано 13.10.2009 р. за № 14801050009014634.
- Електронна адреса - Prombud@emitent.net.ua
- Види дiяльностi за КВЕД - 2010 згiдно Довiдки з Єдиного державного реєстру пiдприємств та органiзацiй України АА№675604 вiд 25.09.2012 р.
- 68.20 - Надання в оренду й експлуатацiю власного чи орендованого нерухомого майна
- 71.12 - Дiяльнiсть у сферi iнжинiрингу,геологiї та геодезiї, надання послуг технiчного консультування в цих сферах
- 41.20 - Будiвництво житлових i нежитлових будiвель
Середньооблiкова кiлькiсть працюючих за 2014 р. - 23 працiвникiв.
- Фонд оплати працi - 476 тис. грн.
В 2014 р. ПАТ "ПРОМБУД-2" мало в своєму складi один пiдроздiл без права юридичної особи - госпрозрахунковий вiддiл приватизацiї державного житлового фонду, який здiйснює процес передачi житла у власнiсть мешканцiв.
14 квiтня 2005 року було зареєстровано дочiрнє пiдприємство ДП "Промжитлосервiс - 2", розташоване за адресою: м. Харкiв, вул. Гарiбальдi, 4, з метою обслуговування, експлуатацiї, утримання житлового фонду, надання послуг мешканцям гуртожиткiв, громадянам.
Змiн в органiзацiйної структурi ПАТ "ПРОМБУД-2" у 2014 роцi не вiдбувалось. 17 грудня 2014 року на позачергових зборах акцiонерiв прийнято рiшення про створення ДОЧIРНЬОГО ПIДПРИЄМТСВА "ПРОМЖИТЛОСЕРВIС-3" ПАТ "ПРОМБУД-2".
ПАТ "ПРОМБУД-2" не входить до жодних державних або недержавних об'єднань або асоцiацiй України. Рейтингова оцiнка не проводилась. Дивiденди в 2014 роцi не нараховувались i не виплачувались. Облiгацiї, дисконтнi облiгацiї, цiльовi облiгацiї (безпроцентнi), та iншi цiннi папери не випускались. Похiдних цiнних паперiв ПАТ "ПРОМБУД-2" не має. Боргових цiнних паперiв немає. Викупу власних акцiй протягом звiтного перiоду не було. Сертифiкати цiнних паперiв не видавались.

Створення ПАТ "ПРОМБУД-2"
ПАТ "ПРОМБУД-2" - акцiонерне товариство, загальнобудiвельна органiзацiя. Пiдприємство "Промбуд-2" було створено 70 рокiв тому, як державне пiдприємство. У груднi 1993 року державне будiвельне пiдприємство "Промбуд-2" було перетворено в процесi приватизацiї у вiдкрите акцiонерне товариство "Промбуд-2". Згiдно Закону України "Про акцiонернi товариства" №514-V1 вiд 17.09.2008 р. найменування "Вiдкрите акцiонерне товариство "Промбуд-2" з 13 жовтня 2009 р. змiнено на "Публiчне акцiонерне товариство "Промбуд-2". До складу ПАТ "Промбуд-2" увiйшов 1 суб`єкт господарювання - вiддiл приватизацiї державного житлового фонду, 1 суб`єкт господарювання, який має статус дочiрнього пiдприємства.

Опис бiзнесу ПАТ "ПРОМБУД-2"
Основний вид дiяльностi ПАТ "ПРОМБУД-2" - здавання в оренду i експлуатацiю власного нерухомого майна. У галузi будiвництва в звiтному роцi ПАТ "ПРОМБУД-2" замовляло виконання електромонтажних робiт з технiчного переобладнання внутрiшнiх мереж електропостачання у гуртожитку по вулицi Гарибальдi, 26 ТОВ ПП "ТЕХIНПРОМ".
Iншi операцiйнi доходи отриманi вiд: здавання нерухомостi в оперативну оренду, реалiзацiї виробничих запасiв (у тому числi основних засобiв), та iншi доходи.

Обтяження активiв ПАТ "ПРОМБУД-2"
У 2014 роцi не розглядались судовi справи проти ПАТ "ПРОМБУД-2", кредитнi договори з банками та договори застави майна не укладались. Станом на 31.12.2014 р. ПАТ "ПРОМБУД-2" не має обтяжень активiв.

Акцiонери ПАТ "ПРОМБУД-2"
Зареєстрований та сплачений статутний капiтал складає 23911,5 грн., який розподiлено на 47823 простих iменних акцiй номiнальною вартiстю 0,50 грн. кожна. Протягом року розмiр статутного капiталу не змiнювався, ПАТ "ПРОМБУД - 2" власнi акцiї не викуповувало, змiн в кiлькостi акцiй, якi перебувають в обiгу не вiдбувалось. Статутний капiтал ПАТ "ПРОМБУД-2" сплачено повнiстю у попереднi роки вiдповiдно до установчих документiв.
Статутний капiтал розподiлено мiж засновниками пропорцiйно їх частки. На кiнець 2014 року кiлькiсть акцiонерiв складає 452, iз них: фiзичнi особи - 451 особа, яким належить 99,87% вiд загальної кiлькостi акцiй, юридична особа - 1 (АТЗТ "СВС", код за ЄДРПОУ 21263765, мiсцезнаходження - м. Харкiв, вул. 23 Серпня, 2 кв.89), якої належить 0,13% вiд загальної кiлькостi акцiй.
Розкриття iнформацiї про зв'язанi сторони згiдно МСБО 24 "Розкриття iнформацiї про зв'язанi сторони"

Операцiя зi зв'язаною стороною - передача ресурсiв, послуг або зобов'язань мiж суб'єктом господарювання, що звiтує, та зв'язаною стороною, незалежно вiд того, чи призначається цiна (параграф 9 МСБО 24).
Управлiнський персонал ПАТ "ПРОМБУД-2" визначає такими, що мають суттєвий вплив на результати дiяльностi ПАТ "ПРОМБУД-2" тобто, є зв'язаними сторонами, членiв правлiння та наглядової ради, а також керiвництво пiдприємства та близькi члени родини. В розрахунках з пов'язаними особами застосовуються звичайнi цiни, як для всiх iнших споживачiв.

ВСТУПНI ПОЛОЖЕННЯ. ОСНОВА ПОДАННЯ IНФОРМАЦIЇ.
Концептуальнi основи фiнансової звiтностi
Концептуальними основами фiнансової звiтностi ПАТ "ПРОМБУД-2" являються:
Бухгалтерськi полiтики, що базуються на вимогах МСФЗ, допущення, прийнятi управлiнським персоналом щодо стандартiв та iнтерпретацiй, якi, як очiкується, наберуть чинностi, i полiтик, якi прийнятi на дату пiдготовки управлiнським персоналом першого повного пакету фiнансової звiтностi за МСФЗ за станом на 31.12.2014 р.
Концептуальна основа фiнансової ПАТ "ПРОМБУД-2" звiтностi базується на:
1. Мiжнародних стандартах фiнансової звiтностi (IFRS - International Financial Reporting Standards) та Мiжнародних стандартах бухгалтерського облiку (IАS - International Accounting Standarts) прийнятi Правлiнням Комiтету з Мiжнародних стандартiв.
2. Внутрiшнiх нормативних документах та положеннях ПАТ "ПРОМБУД-2" стосовно визначення облiкової полiтики, ведення бухгалтерського облiку та складання фiнансової звiтностi по МСФЗ на 2014 рiк.
Таким чином, фiнансова звiтнiсть ПАТ "ПРОМБУД-2" - це данi про фiнансовий стан, результати дiяльностi та рух грошових коштiв пiдприємства за звiтний перiод, якi подаються з метою забезпечення користувачiв повною, правдивою, неупередженою iнформацiєю про дiяльнiсть пiдприємства для прийняття ними ефективних рiшень.
Аспекти облiкової полiтики, якi застосовуються пiдприємством в 2014 роцi i пiдлягають розкриттю у примiтках, зазначенi в МСБО 1 "Подання фiнансових звiтiв" та iнших стандартах.

ОСНОВИ ОБЛIКОВОЇ ПОЛIТИКИ ПАТ "ПРОМБУД-2"
Облiкова полiтика (методологiя органiзацiї та ведення облiку) - це сукупнiсть визначених принципiв, методiв i процедур згiдно чинного законодавства, що використовуються для складання та подання фiнансової звiтностi. Облiкова полiтика ПАТ "ПРОМБУД-2" базується на чинному законодавствi України, нормативних документах, основних принципах мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку та рiшеннях керiвництва ПАТ "ПРОМБУД-2".
Вiдмiннiсть методологiчних засад облiкової полiтики ПАТ "ПРОМБУД-2" вiд Мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку (МСБО) обумовлена та вiдповiдає вiдмiнностi вимог i положень, викладених в нормативних документах України вiд вимог i положень МСБО. Основнi вiдмiнностi включають застосування рiзних пiдходiв при формуваннi резервiв, вiдмiнностi в розкриттi результатiв вiд дисконтування заборгованостi i зобов'язань, вiдображення авансiв отриманих та сплачених та iншi вiдмiнностi в розкриттi iнформацiї.
Облiкова полiтика є iнструментом, що впливає як на форми та методи ведення облiку, так i на фiнансовi результати роботи пiдприємства, є основою для складання фiнансової, податкової та iншої звiтностi.
Для складання фiнансової звiтностi з дотриманням вимог МСФЗ, пiдприємство застосовує Наказ № 19/МСБО вiд 28.12.2011 р. "Про облiкову полiтику пiдприємства по мiжнародним стандартам бухгалтерського облiку", який встановлює основнi положення ведення бухгалтерського облiку за МСБО та складання фiнансової звiтностi за МСФЗ.
Суттєвi положення, судження та оцiнки облiкової полiтики:
Дана фiнансова звiтнiсть складена вiдповiдно до принципу оцiнки за iсторичною вартiстю. Об'єкти основних засобiв вiдображенi за справедливою вартiстю. Податковi активи та зобов'язання по податку на прибуток за поточний та попереднiй перiоди оцiненi в сумi, яка iмовiрно буде вiдшкодована податковими органами або сплачена на користь бюджету. Виручка вiд продажу товарiв, робiт, послуг визнана в момент переходу права власностi до покупця .
Керiвництво використовує ряд оцiнок i припущень, що базуються на попередньому досвiдi керiвництва та iнших факторах, у тому числi на очiкуваннях щодо майбутнiх подiй, якi вважаються об?рунтованими за iснуючих обставин, стосовно представлення активiв i зобов'язань, розкриття умовних активiв i зобов'язань, тощо при пiдготовцi фiнансової звiтностi у вiдповiдностi з вимогами МСФЗ.
Припущення та зробленi на їхнiй основi розрахунковi оцiнки постiйно аналiзуються на предмет необхiдностi їх змiни. Змiни в оцiнках визнаються в тому звiтному перiодi, коли цi оцiнки були переглянутi, i в усiх наступних перiодах перспективно.
Пiд час пiдготовки цiєї фiнансової звiтностi керiвництвом було зроблено наступнi судження, оцiнки та припущення:
1) Товариство продовжуватиме свою дiяльнiсть на пiдставi принципу безперервностi.
2) Вся дiяльнiсть розглядається як дiяльнiсть, що продовжується, iнформацiя з припиненої дiяльностi не наводиться.
3) Ознаки знецiнення нефiнансових активiв вiдсутнi.
4) Строки корисного використання довгострокових нефiнансових активiв об?рунтованi.
5) Резерви щорiчних вiдпусток мiстять оцiночнi значення вiдповiдно до методологiї, визначеної облiковою полiтикою.
6) Час використання/погашення вiдстрочених податкових активiв теж є припущенням, на пiдставi якого застосовуються вiдповiднi майбутнi ставки податку.
Всi форми рiчної фiнансової звiтностi ПАТ "ПРОМБУД-2" складено в тисячах гривень станом на 31 грудня 2014 року. Валюта звiтностi - гривня. Рiвень округлення - 1000 (одна тисяча гривень). Одиниця вимiру - тис. грн. Дата переходу на МСФЗ - 01.01.2012 р.
Фiнансова звiтнiсть складена у вiдповiдностi до вимог МСФЗ, що є чинними станом на 31.12.2014р. ПАТ "ПРОМБУД-2" не застосовує жодних МСФЗ достроково.

ОСНОВНI ПРИНЦИПИ БУХГАЛТЕРСЬКОГО ОБЛIКУ
Визнання та оцiнка фiнансових iнструментiв
ПАТ "ПРОМБУД-2" визнає фiнансовий актив або фiнансовi зобов'язання у балансi тодi , коли вони становляться стороною контрактних положень щодо фiнансового iнструмента. ПАТ "ПРОМБУД-2" визнає такi категорiї фiнансових iнструментiв : фiнансовий актив, доступний для продажу; iнвестицiї, утримуванi до погашення; дебiторська заборгованiсть; фiнансовi зобов'язання, оцiненi за амортизованою вартiстю - кредити банкiв.
Грошовi кошти та їх еквiваленти
Грошовi кошти складаються з готiвки в касi та рахункiв у банках.
Дебiторська заборгованiсть
Дебiторська заборгованiсть визнається як фiнансовi активи (за винятком дебiторської заборгованостi, за якою не очiкується отримання грошових коштiв або фiнансових iнструментiв, за розрахунками з операцiйної оренди та за розрахунками з бюджетом) та первiсно оцiнюється за справедливою вартiстю плюс вiдповiднi витрати на проведення операцiй. Якщо є об'єктивне свiдчення того, що вiдбувся збиток вiд зменшення корисностi, балансова вартiсть активу зменшується на суму таких збиткiв iз застосуванням рахунку резервiв. Резерв на покриття збиткiв вiд зменшення корисностi визначається як рiзниця мiж балансовою вартiстю та теперiшньою вартiстю очiкуваних майбутнiх грошових потокiв.
Фiнансовi активи, доступнi для продажу
До фiнансових активiв, доступних для продажу, вiдповiдно до МСФО, пiдприємство може вiдносить iнвестицiї в акцiї. Неринковi акцiї, справедливу вартiсть яких неможливо визначити, облiковуються за собiвартiстю, за вирахуванням збиткiв вiд знецiнення, якщо вони є.
Фiнансовi активи, утримуванi до погашення
До фiнансових активiв, утримуваних до погашення, вiдповiдно до МСФО, пiдприємство може вiдносить облiгацiї та векселi, якi пiдприємство має реальний намiр та здатнiсть утримувати до погашення. Пiсля первiсного визнання пiдприємство оцiнює їх за амортизованою собiвартiстю, застосовуючи метод ефективного вiдсотка, за вирахуванням збиткiв вiд знецiнення, якщо вони є.
Фiнансовi зобов'язання. Кредити банкiв
Первiсно кредити банкiв визнаються за справедливою вартiстю, яка дорiвнює сумi надходжень мiнус витрати на проведення операцiї.
Згортання фiнансових активiв та зобов'язань
Фiнансовi активи та зобов'язання згортаються якщо пiдприємство має юридичне право здiйснювати залiк визнаних у балансi сум i має намiр або зробити взаємозалiк, або реалiзувати актив та виконати зобов'язання одночасно.
Основнi засоби
ПАТ "ПРОМБУД-2" визнає матерiальний об'єкт основним засобом, якщо вiн утримується з метою використання його у процесi своєї дiяльностi, надання послуг, або для здiйснення адмiнiстративних i соцiально - культурних функцiй, очiкуваний строк корисного використання (експлуатацiї) якого бiльше одного року та вартiсть яких бiльше 2500 грн.
Первiсно ПАТ "ПРОМБУД-2" оцiнює основнi засоби за собiвартiстю. Розглянувши доречнiсть застосування будь-якого з виключень, передбачених МСФЗ1, щодо ретроспективного застосування, управлiнський персонал вирiшив застосувати справедливу вартiсть або переоцiнку як доцiльну собiвартiсть основних засобiв. ПАТ "ПРОМБУД-2" здiйснило оцiнку основних засобiв за справедливою вартiстю на дату переходу на МСФЗ (01.01.2012 р.) та використовує цю справедливу вартiсть як доцiльну собiвартiсть основних засобiв на цю дату.
У подальшому основнi засоби оцiнюються за їх собiвартiстю мiнус накопичену амортизацiю та будь - якi накопиченi збитки вiд зменшення корисностi.
Амортизацiя основних засобiв призначена для списання суми, що амортизується, впродовж термiну корисного використання активу i розраховується з використанням прямолiнiйного методу.
Витрати на придбання та створення активу, якi не можуть бути визнанi активом, визнаються витратами.
Лiквiдацiйна вартiсть, термiни корисного використання i метод нарахування амортизацiї переглядаються на кiнець кожного фiнансового року. Вплив будь-яких змiн, що виникають вiд оцiнок, зроблених в попереднi перiоди, враховується як змiна облiкової оцiнки.
Доход або збиток, що виникають в результатi вибуття або лiквiдацiї об'єкту основних засобiв, визначається як рiзниця мiж сумами вiд продажу i балансовою вартiстю активу i вiдображаються в прибутках i збитках.
Амортизацiя основних засобiв
ПАТ "ПРОМБУД-2" нараховує амортизацiю основних засобiв прямолiнiйним методом.
Нематерiальнi активи
Нематерiальнi активи оцiнюються за собiвартiстю з урахуванням будь-якої накопиченої амортизацiї та будь - яких накопичених збиткiв вiд зменшення корисностi. Амортизацiя нематерiальних активiв здiйснюється за прямолiнiйним методом. Нематерiальний актив списується при продажу або вибуттi, коли вiд його подальшого використання не очiкується майбутнiх економiчних вигод. Дохiд або збиток вiд списання нематерiального активу, який визначається як рiзниця мiж сумами вiд вибуття i балансовою вартiстю активу, включається в звiт про сукупнi доходи за вiдповiдний перiод.
Iнвестицiйна нерухомiсть
До iнвестицiйної нерухомостi вiдносяться будiвлi, примiщення або частини будiвель, утримуванi з метою отримання орендних платежiв, а не для використання у наданнi послуг чи для адмiнiстративного використання або продажу в звичайному ходi дiяльностi. У 2014 роцi ПАТ "ПРОМБУД-2" не видiляє iнвестицiйну нерухомiсть iз складу необоротних активiв пiдприємства.
Довгостроковi необоротнi активи, призначенi для продажу
ПАТ "ПРОМБУД-2" класифiкує необоротний актив як утримуваний для продажу, якщо його балансова вартiсть буде в основному вiдшкодовуватися шляхом операцiй з продажу, а не поточного використання. Необоротнi активи, утримуванi для продажу, оцiнюються i вiдображаються у бухгалтерському облiку за найменшою з двох величин: балансовою або справедливою вартiстю з вирахуванням витрат на операцiї, пов'язанi з продажем. Амортизацiя на такi активи не нараховується.
Оренда
Фiнансова оренда - це оренда, за якою передаються в основному всi ризики та винагороди, пов'язанi з правом власностi на актив.
Оренда активiв, за якою ризики та винагороди, пов'язанi з правом власностi на актив, фактично залишаються в орендодавця, класифiкується як операцiйна оренда.
Податки на прибуток
Витрати з податку на прибуток являють собою суму витрат з поточного та вiдстроченого податкiв. Поточний податок на прибуток визначається як сума податкiв на прибуток, що пiдлягають сплатi щодо оподаткованого прибутку за звiтний перiод. Вiдстрочений податок розраховується за балансовим методом облiку зобов'язань та являє собою податковi активи або податковi зобов'язання, що виникають у результатi тимчасових рiзниць мiж балансовою вартiстю активу чи зобов'язання в балансi та їх податковою базою.
Зобов'язання
Згiдно з МСФО зобов'язання визнаються, коли пiдприємство має теперiшню заборгованiсть внаслiдок минулої подiї, iснує ймовiрнiсть, що погашення зобов'язання вимагатиме вибуття ресурсiв, котрi втiлюють в собi економiчнi вигоди, i можна достовiрно оцiнити суму зобов'язань.
Виплати працiвникам
Виплати персоналу здiйснюються вiдповiдно до затвердженого штатного розкладу.
Згiдно з МСФО пiдприємство визнає короткостроковi виплати працiвникам як витрати та як зобов'язання пiсля вирахування будь - якої вже сплаченої суми. Пiдприємство визнає очiкувану вартiсть короткострокових виплат працiвникам за вiдсутнiсть як забезпечення вiдпусток - пiд час надання працiвниками послуг, якi збiльшують їхнi права на майбутнi виплати вiдпускних.
Пенсiйнi зобов'язання
Вiдповiдно до українського законодавства, ПАТ "ПРОМБУД-2" утримує внески iз заробiтної плати працiвникiв до пенсiйного фонду України. Поточнi внески розраховуються як проценти вiдрахування iз поточних нарахувань заробiтної платнi, такi витрати вiдображаються у перiодi, в якому були наданi працiвниками послуги, що надають їм право на одержання внескiв, та зароблена вiдповiдна заробiтна платня. Додатково пiдприємство може мати недержавну пенсiйну програму з визначеними внесками.
Доходи та витрати
Доходи та витрати визнаються за методом нарахування. Дохiд вiд надання послуг вiдображається в момент виникнення незалежно вiд дати надходження коштiв i визначається , виходячи iз ступеня завершеностi операцiї з надання послуг на дату балансу. Дивiденди визнаються доходом, коли встановлено право на отримання виплати. Витрати, понесенi у зв'язку з отриманням доходу, визнаються у тому ж перiодi, що й вiдповiднi доходи.
Операцiї з iноземною валютою
Операцiї з iноземною валютою облiковуються в українських гривнях за офiцiйним курсом обмiну Нацiонального банку України на дату проведення операцiй. Монетарнi активи та зобов'язання, вираженi в iноземних валютах, перераховуються в гривню за вiдповiдними курсами обмiну НБУ на дату балансу. Немонетарнi статтi , якi оцiнюються за iсторичною собiвартiстю в iноземної валютi, вiдображаються за курсом на дату операцiї. Немонетарнi статтi, якi оцiнюються за справедливою вартiстю в iноземної валютi, вiдображаються за курсом на дату визначення справедливої вартостi. Курсовi рiзницi, що виникли при перерахунку за монетарними статтями, визнаються в прибутку або збитку в тому перiодi, в якому вони виникли.
Подiї пiсля звiтної дати
Подiї пiсля звiтної дати, якi представляють додаткову фiнансову iнформацiю (на звiтну дату), тобто коригуючи подiї, вiдображаються у фiнансової звiтностi.
Подiї пiсля звiтної дати, якi не є коригуючими подiями, вiдображаються в примiтках до фiнансової звiтностi, якщо вони є.
Ризики дiяльностi та управлiння ними
Основними ризиками у дiяльностi ПАТ "ПРОМБУД-2" є:
Ризик змiни законодавства. Подальший економiчний розвиток Товариства залежить вiд спектра заходiв, якi вживаються українським Урядом, i можуть мати вплив на фiнансовий стан ПАТ "ПРОМБУД-2". Для своєчасного та оперативного реагування на змiни податкового та iншого законодавства України, управлiнським персоналом постiйно здiйснюється монiторинг законодавчих та регуляторних актiв.
Ризик конкуренцiї. Не зважаючи на багаторiчний досвiд роботи на ринку, для пiдтримки конкурентоздатностi, управлiнським персоналом ПАТ "ПРОМБУД-2" здiйснюється аналiз ринку України та перегляд фiнансових полiтик i пiдходiв до його дiяльностi, ведуться маркетинговi дослiдження з метою вивчення ринку, на якому працює Товариство, та дослiду провiдних компанiй.
Рiчна фiнансова звiтнiсть ПАТ "ПРОМБУД-2" за 2014 рiк, складена з дотриманням вимог Мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку та фiнансової звiтностi, з використанням форм фiнансової звiтностi, якi є додатками до Нацiонального положення (стандарту) бухгалтерського облiку 1 "Загальнi вимоги до фiнансової звiтностi".
Фiнансова звiтнiсть, затверджена Мiнiстерством фiнансiв України у складi:
- Баланс (Звiт про фiнансовий стан) станом на 31.12.2014 р. (форма №1);
- Звiт про фiнансовi результати (Звiт про сукупний дохiд) за 2014 рiк (форма №2);
- Звiт про рух грошових коштiв (за прямим методом) за 2014 рiк (форма №3);
- Звiт про власний капiтал за 2014 рiк (форма №4);
додається у комплектi з даними Примiтками до фiнансової звiтностi, у яких розкривається iнформацiя про активи, пасиви, власний капiтал та iнша необхiдна iнформацiя згiдно до МСФЗ.

ЗВIТНIСТЬ ПАТ "ПРОМБУД-2", СКЛАДЕНА ЗА МСФЗ
ПАТ "ПРОМБУД-2" вважає доцiльним привести в даних Примiтках до фiнансової звiтностi рекомендовану фiнансову звiтнiсть бiльш приближену до МСФЗ, чим того передбачають українськi затвердженi форми звiтностi.
Вiдповiдно до вимог МСФЗ щодо змiсту фiнансової звiтностi додаємо нижче фiнансову звiтнiсть ПАТ "ПРОМБУД-2" за 2014 рiк складену у форматi, який вимагає МСФЗ iз посиланням на номери Примiток.

ЗВIТ ПРО СУКУПНI ПРИБУТКИ АБО ЗБИТКИ ТА IНШИЙ СУКУПНИЙ ПРИБУТОК
ПАТ "ПРОМБУД-2"
за рiк, який закiнчився 31 грудня 2014 року

Стаття
Примiтки
(номер)
За звiтний
2014 рiк За порiвняльний перiод 2013 року
1 2 3 4
Дохiд вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг) 15 461 639
Собiвартiсть реалiзованої продукцiї (товарiв, робiт, послуг) 16 (250) (441)
Валовий:
прибуток 211 198
Iншi операцiйнi доходи 17 2350 5319
Адмiнiстративнi витрати 18 (640) (1011)
Витрати на збут
Iншi операцiйнi витрати 19 (1654) (5301)
Фiнансовi результати вiд операцiйної дiяльностi:
прибуток 267
збиток - (795)
Доход вiд участi в капiталi 20 -
Iншi доходи 21 -
Iншi витрати 22
Фiнансовi результати до оподаткування вiд звичайної дiяльностi:
прибуток 23 267
Збиток 23 (795)
Податок на прибуток 23 (60) (15)
Прибуток пiсля оподаткування вiд господарської дiяльностi, що триває
Прибуток за перiод вiд припиненої дiяльностi
Прибуток за рiк 23 207
Збиток за рiк (810)
Iнший сукупний прибуток:
Iнший сукупний прибуток пiсля оподаткування
Загальний сукупний прибуток 23 207
Загальний сукупний збиток 23 (810)
Прибуток на акцiю

ЗВIТ ПРО ФIНАНСОВИЙ СТАН (БАЛАНС) ПАТ "ПРОМБУД-2"
станом на 31 грудня 2014 року
Актив Примiтки
(номер) На 31.12.2014р На 31.12.2013р. На 01.01.2013р.
1 2 3 4 5
I. Необоротнi активи
Нематерiальнi активи: 1 - - -
Основнi засоби: 2 26802 30236 31069
Iнвестицiї , доступнi для продажу
Довгостроковi фiнансовi iнвестицiї, якi облiковуються за методом участi в капiталi iнших пiдприємств 3 180 180 180
Довгострокова дебiторська заборгованiсть 4 -
Iнвестицiйна нерухомiсть 5
Усього за роздiлом I 26982 30416 31249
II. Оборотнi активи
Запаси 6 32 33 29
Торгiвельна та iнша дебiторська заборгованiсть 7 410 415 766
Необоротнi активи, призначенi для продажу
Грошовi кошти та їх еквiваленти 8 7 8 678
Усього за роздiлом II 449 456 1473
Баланс 27431 30872 32722

Пасив Примiтки На 31.12.2014р На 31.12.2013р. На 01.01.2013р.
1 2 3
I. Власний капiтал
Статутний капiтал 9 24 24 24
Емiсiйний дохiд
Капiтал у дооцiнках 10 20892 23600 23600
Додатковий капiтал 10 7295 7882 8870
Нерозподiлений прибуток (непокритий збиток) 11 (1445) (1652) (842)
Усього за роздiлом I 26766 29854 31652
II. Довгостроковi зобов'язання
Довгостроковi кредити банкiв
Вiдстроченi податковi зобов'язання
Довгостроковi доходи майбутнiх перiодiв
Довгостроковi зобов'язання за фiнансовою орендою
Усього за роздiлом II - -
III. Поточнi зобов'язання
Короткостроковi забезпечення
Короткостроковi позики
Торгiвельна та iнша кредиторська заборгованiсть 12 629 529 584
Поточнi забезпечення 13 35 38 36
Iншi поточнi фiнансовi зобов'язання 14 1 451 450
Усього за роздiлом III 665 1018 1034
Баланс 27431 30872 32722
ЗВIТ ПРО ЗМIНИ У КАПIТАЛI ПАТ "ПРОМБУД-2"
за рiк, який закiнчився 31 грудня 2014 року

Стаття Примiтки Статутний капiтал Неоплачений капiтал Капiтал в дооцiнках Додатковий капiтал Резервний капiтал Нерозподiлений прибуток Разом
номер
Примiтки 9 10 10 11
1 2 3 4 5 6 7 8 11
Залишок
на початок порiвняльного перiоду 24 - 23600 8870 - (842) 31652
Коригування: - - - - - - -
Змiна облiкової полiтики - - - - - - -
Виправлення помилок - - - - - - -
Скоригований залишок на початок порiвняльного перiоду 24 - 23600 8870 - (842) 31652
Дооцiнка основних засобiв - - - - - - -
Чистий прибуток (збиток) за порiвняльний перiод - - - - - (810) (810)
Iншi змiни в капiталi - - - (988) - - (988)
Разом змiн в капiталi в порiвняльному перiодi - - - (988) - (810) 1798
Залишок на кiнець порiвняльного перiоду 24 - 23600 7882 - (1652) 29854
Коригування: - - - - - - -
Змiна облiкової полiтики - - - - - - -
Виправлення помилок - - - - - - -
Iншi змiни - - - - - - -
Скоригований залишок на початок звiтного перiоду 24 - 23600 7882 - (1652) 29854
Чистий прибуток (збиток) за звiтний перiод 11 - - - - - 207 207
Iнший сукупний прибуток за звiтний перiод: - - - - - - -
Розподiл прибутку в звiтному перiодi - - - - - - -
Вилучення капiталу:
iншi змiни в капiталi 10 (2708) (587) (3295)
Разом змiн в капiталi в звiтному перiодi - - (2708) (587) -
207
(3088)
Залишок на кiнець звiтного перiоду 24 - 20892 7295 - (1445) 26766

ЗВIТ ПРО РУХ ГРОШОВИХ КОШТIВ ПАТ "ПРОМБУД-2"
за рiк, що закiнчився 31 рудня 2014 року

Стаття Примiтки
(номер) За 2014 рiк За порiвняльний перiод 2013р.
1 2 3 4
I. Рух грошових коштiв вiд операцiйної дiяльностi
Надходження вiд:
Реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг)
Отриманих авансiв 76 12
Повернення авансiв 1
Надходження вiд операцiйної оренди 780 586
Iншi надходження 3 176
Витрачання на оплату:
Запасiв, робiт та послуг
(132)
(129)
Авансiв (529) (78)
Повернення авансiв (116) -
Виплати працiвникам (409) (413)
Вiдрахування на соцiальнi заходи (184) (174)
Зобов'язань з податку на додану вартiсть (313) (475)
Зобов'язань з податку на прибуток (1) -
Зобов'язань з iнших податкiв i зборiв (обов'язкових платежiв) (359) (403)
Iншi витрачання (56) (3217)
Чистий рух коштiв вiд операцiйної дiяльностi 24 (1239) (4115)
II. Рух коштiв вiд iнвестицiйної дiяльностi
Реалiзацiя:
фiнансових iнвестицiй
необоротних активiв 1403 4459
майнових комплексiв
Отриманi:
вiдсотки
дивiденди
Iншi надходження 12 6
Придбання:
фiнансових iнвестицiй
необоротних активiв (108) (771)
майнових комплексiв
Iншi платежi (69) (249)
Чистий рух коштiв вiд iнвестицiйної дiяльностi 24 1238 3445
III. Рух коштiв вiд фiнансової дiяльностi
Надходження власного капiталу
Отриманi позики
Iншi надходження
Погашення позик
Сплаченi дивiденди
Iншi платежi
Сплаченi вiдсотки
Чистий рух коштiв вiд фiнансової дiяльностi 24 - -
Чистий рух коштiв за звiтний перiод 24 (1) (670)
Залишок коштiв на початок року 24 8 678
Вплив змiни валютних курсiв на залишок коштiв - -
Залишок коштiв на кiнець року 24 7 8

РОЗКРИТТЯ ЗАГАЛЬНОЇ IНIФОРМАЦIЇ ЩОДО ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI
ПАТ "ПРОМБУД-2" станом на 31.12.2014р.
Метою фiнансової звiтностi є забезпечення користувачiв корисною iнформацiєю щодо фiнансового стану, результатiв дiяльностi пiдприємства для прийняття ними вiдповiдних економiчних рiшень. Для досягнення цiєї мети фiнансова звiтнiсть повинна складатися на базi вiдповiдних припущень, володiти вiдповiдними якiсними характеристиками i мiстити iнформацiю, що задовольняє критерiї визнання i оцiнки вiдповiдним чином).
Основа надання iнформацiї
Основою надання фiнансової звiтностi є чиннi мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi (МСФЗ), мiжнароднi стандарти бухгалтерського облiку (МСБО) та тлумачення, розробленi Комiтетом з тлумачень мiжнародної фiнансової звiтностi.
Рiчна фiнансова звiтнiсть ПАТ "ПРОМБУД-2" надана у тисячах українських гривень. Ця фiнансова звiтнiсть пiдготовлена на основi iсторичної собiвартостi, за винятком оцiнки за справедливою вартiстю основних засобiв на дату першого застосування МСФЗ вiдповiдно до МСФЗ1 "Перше застосування мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi" та МСБО 16 "Основнi засоби".
Фiнансова звiтнiсть за МСФЗ складена на основi бухгалтерських записiв згiдно з українським законодавством шляхом трансформацiї з внесення коригувань та проведенням перекласифiкацiї статей з метою достовiрного представлення iнформацiї згiдно з вимогами МСФЗ.

ПРИМIТКИ ДО ЗВIТУ ПРО ФIНАНСОВИЙ СТАН (БАЛАНС) СТАНОМ 31.12.2014р.

РОЗКРИТТЯ IНФОРМАЦIЇ ЩОДО АКТИВIВ ПАТ "ПРОМБУД-2"

Примiтка1
Нематерiальнi активи. Облiк нематерiальних активiв здiйснюється вiдповiдно до вимог МСБО 38 "Нематерiальнi активи". Придбанi нематерiальнi активи визнаються по собiвартостi. Нарахування амортизацiї нематерiальних активiв здiйснюється iз застосуванням прямолiнiйного методу, залежно вiд строку корисного використання. У балансi станом на 31.12.2014р. нематерiальнi активи вiдсутнi.

Примiтка 2
Основнi засоби. Облiк основних засобiв на пiдприємствi здiйснюється вiдповiдно до вимог МСБО 16 "Основнi засоби" i обранiй пiдприємством облiкової полiтики. Облiкова полiтика на пiдприємствi регламентується Наказом № 19/МСБО вiд 28.12.2011р. "Про облiкову полiтику пiдприємства по мiжнародним стандартам бухгалтерського облiку".
Основнi засоби оцiнюються по їх iсторичнiй вартостi. Первiсна вартiсть основних засобiв станом на 31.12.2014р. складає 49260 тис. грн., знос - 22458 тис. грн., залишкова вартiсть - 26802 тис. грн.
Нарахування амортизацiї основних засобiв вiдповiдає МСБО 16 "Основнi засоби" та обранiй облiковiй полiтицi пiдприємства i здiйснюється у бухгалтерському облiку прямолiнiйним методом, виходячи зi строку корисного використання кожного об'єкта, який встановлюється при введеннi його в експлуатацiю.
Строк корисної експлуатацiї активу визначають, виходячи з очiкуваної корисностi активу.
При введенi в експлуатацiю основних засобiв приймаються строки корисної експлуатацiї згiдно Податкового кодексу України ст.145
Найменування групи Строк
Земля та будiвлi вiд 50рокiв
Машини та обладнання вiд 2-5рокiв
Автомобiлi вiд 5 рокiв
Меблi та прилади вiд 4рокiв
Офiсне обладнання вiд 4-12 рокiв

Нарахування амортизацiї малоцiнних необоротних матерiальних активiв здiйснюється у розмiрi 100% їх вартостi при введеннi в експлуатацiю в першому мiсяцi їх використання.
У звiтному перiодi iнвентаризацiя основних засобiв проводилась станом 31.12.2014р. вiдповiдно до Наказу №13 вiд 26.12.2014р. "Про проведення iнвентаризацiї". Iнвентаризацiйною комiсiєю товариства розбiжностей мiж даними бухгалтерського облiку та фактичною наявнiстю об'єктiв основних засобiв та iнших необоротних матерiальних активiв не встановлено.
Незавершених капiтальних iнвестицiй у балансi станом на 31.12.2014р. не має.

Примiтка 3
Довгостроковi фiнансовi iнвестицiї. Для ведення облiку фiнансових iнвестицiй на передбачений Мiжнародний стандарт бухгалтерського облiку 28 "Iнвестицiї в асоцiйованi пiдприємства". Ведення облiку довгострокових фiнансових iнвестицiй здiйснювалось з дотриманням вимог МСБО 28 i обранiй пiдприємством облiкової полiтики. Довгостроковi фiнансовi iнвестицiї - це внесок в розмiрi 12,5 тис. грн. в статутний капiтал дочiрнього пiдприємства "Промжитлосервiс - 2", яке створено у 2005 роцi для обслуговування об'єктiв житлового фонду. У 2005 - 2006 роках було сплачено 12,5 тис. грн. Частка ПАТ у статутному капiталi цього дочiрнього пiдприємства складає 100%. Облiк цiєї фiнансової iнвестицiї ведеться за методом участi в капiталi. Виходячи iз результатiв господарської дiяльностi дочiрнього пiдприємства у 2012 роцi, вартiсть iнвестицiї на кiнець звiтного року збiльшена на 88 тис. грн. з вiдповiдним збiльшенням доходiв i таким чином вартiсть iнвестицiї на кiнець року становить 180 тис. грн. У 2013 та у 2014 роцi дисконтування довгострокової фiнансової iнвестицiї не здiйснювалось. Станом на 31.12.2014р. сума Довгострокової фiнансової iнвестицiї складає 180 тис. грн.

Примiтка 4
Довгострокова дебiторська заборгованiсть. Для ведення облiку довгострокової дебiторської заборгованостi, забезпеченої векселями, передбачається МСБО 39 "Фiнансовi iнструменти: визнання та оцiнка". Облiк довгострокової дебiторської заборгованостi в ПАТ "ПРОМБУД-2" здiйснюється з дотриманням вимог МСБУ 39 "Фiнансовi iнструменти: визнання та оцiнка" по справедливої вартостi. Станом на 31.12.14р. довгострокова дебiторська заборгованiсть вiдсутня.

Примiтка 5
Iнвестицiйна нерухомiсть. Для ведення облiку iнвестицiйної нерухомостi передбачено МСБО 40 "Iнвестицiйна нерухомiсть". Визначення первiсної вартостi iнвестицiйної нерухомостi здiйснюється згiдно МСБО 40 "Iнвестицiйна нерухомiсть" за вартiстю придбання. Станом на 31.12.2014р. на балансi пiдприємства iнвестицiйна нерухомiсть не видiлена iз складу основних засобiв.

Примiтка 6
Запаси. Облiк i оцiнку запасiв ПАТ "ПРОМБУД-2" здiйснював з дотриманням вимог МСБО 2 "Запаси". В балансi вони вiдображенi за вартiстю придбання.
Балансова вартiсть виробничих запасiв станом на 31.12.2014р. становить 32 тис. грн. та складається з показникiв:
- сировина i матерiали - 30,8 тис. грн.
- паливо - 1,2 тис. грн.
При вибуттi запасiв, їх оцiнка здiйснюється за методом FIFO. При реалiзацiї готової продукцiї оцiнка здiйснюється по iдентифiкацiйної собiвартостi вiдповiдної одиницi. У звiтностi залишки запасiв вiдображенi вiдповiдно до даних бухгалтерського облiку та пiдтвердженi проведеною iнвентаризацiєю станом на 31.12.2014р.

Примiтка 7
Торгiвельна та iнша дебiторська заборгованiсть. Облiк дебiторської заборгованостi на пiдприємствi здiйснюється вiдповiдно до вимог Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi. Дебiторська заборгованiсть за товари, роботи та послуги признається i оцiнюється по первiсної вартостi. Облiкова полiтика пiдприємства передбачає створювання резерву сумнiвних боргiв за методом застосування абсолютної суми сумнiвної заборгованостi шляхом вивчення платоспроможностi окремих дебiторiв. На пiдприємствi станом на 31.12.2014р. резерву сумнiвних боргiв не має. Управлiнський персонал ПАТ "ПРОМБУД - 2" вважає, що вiдображена у балансi на кiнець звiтного року дебiторська заборгованiсть реально може бути погашена, тому резерв сумнiвних боргiв не створювався. Заборгованiсть, по якiй минув строк позивної давностi, вiдсутня. Загальна сума дебiторської заборгованостi станом на 31.12.2014р. становить 410 тис. грн. У тому числi: чиста реалiзацiйна вартiсть дебiторської заборгованостi за товари, роботи, послуги по балансу складає 382 тис. грн., дебiторська заборгованiсть за виданими авансами - 28 тис. грн.

Примiтка 8
Грошовi кошти та їх еквiваленти. Грошовi кошти та їх еквiваленти по балансу на початок року складали 7 тис. грн., станом на 31.12.2014р. складають 7 тис. грн.

РОЗКРИТТЯ IНФОРМАЦIЇ ЩОДО ВЛАСНОГО КАПIТАЛУ
ПАТ "ПРОМБУД-2"
Станом на 31.12.2014р. загальний розмiр власного капiталу ПАТ "ПРОМБУД-2" складає 26766 тис. грн., з яких зареєстрований капiтал - 24 тис. грн., капiтал у дооцiнках - 20892 тис. грн., додатковий капiтал - 7295 тис. грн., непокритий збиток - 1445 тис. грн. Власний капiтал класифiковано та вiдображено за даними бухгалтерського облiку.

Примiтка 9
Статутний капiтал. Зареєстрований та сплачений статутний капiтал складає 23911,5 грн., який розподiлено на 47823 простих iменних акцiй номiнальною вартiстю 0,50 грн. кожна. Протягом року розмiр статутного капiталу не змiнювався, ПАТ "ПРОМБУД - 2" власнi акцiї не викуповувало, змiн в кiлькостi акцiй, якi перебувають в обiгу не вiдбувалось. Статутний капiтал ПАТ "ПРОМБУД-2" сплачено повнiстю у попереднi роки вiдповiдно до установчих документiв.
Статутний капiтал розподiлено мiж засновниками пропорцiйно їх частки. На кiнець 2014 року кiлькiсть акцiонерiв складає 452, iз них: фiзичнi особи - 451особа, яким належить 99,87% вiд загальної кiлькостi акцiй, юридична особа - 1 (АТЗТ "СВС", код за ЄДРПОУ 21263765, мiсцезнаходження - м. Харкiв, вул. 23 Серпня, 2 кв.89), якої належить 0,13% вiд загальної кiлькостi акцiй.

Примiтка 10
Капiтал у дооцiнках. Додатковий капiтал. Резервний капiтал. До складу додаткового капiталу входить iндексацiя житла та дооцiнка основних засобiв минулих рокiв. До 2012 року у фiнансової звiтностi цi показники вiдображались разом у складi iншого додаткового капiталу. З цiллю трансформацiї на МСФЗ данi статтi балансу управлiнським персоналом ПАТ "ПРОМБУД-2" не розглядались. У 2013 роцi, у зв'язку iз змiнами форм рiчної фiнансової звiтностi, у т.ч. змiн статей у роздiлi "Власний капiтал", управлiнський персонал видiлив Капiтал у дооцiнках та Додатковий капiтал.
Змiни у капiталi в дооцiнках.
Станом на 01.01.2014р. сума капiталу в дооцiнках складала 23600 тис грн.
Протягом 2014 року вiдбулись наступнi змiни додаткового капiталу:
- Зменшення додаткового капiталу у зв'язку з вибуттям основних засобiв (передача гуртожитку по вул. Тимурiвцiв, 33) та одночасне зменшення непокритих збиткiв 2708 тис. грн.
Загалом, зменшення додаткового капiталу за 2014 рiк склало 2708 тис. грн. На кiнець 2014 року сума додаткового капiталу в дооцiнках складає 20892 тис. грн.
Змiни у додатковому капiталi.
Станом на 01.01.2014р. сума додаткового капiталу складала 7882 тис. грн.. Протягом 2014 року було зменшено додатковий капiтал на суму амортизацiї об'єктiв житлового фонду ПАТ "ПРОМБУД--2" з одночасним збiльшенням операцiйних доходiв ( згiдно з п.30 П(С)БО 7) на суму 587 тис. грн. Таким чином, сума додаткового капiталу зменшилась i станом на 31.12.2013р. складає 7295 тис. грн.
Резервний капiтал станом на 31.12.2014р. не нарахований.

Примiтка 11
Нерозподiлений прибуток (непокритий збиток). Непокритий збиток на початок року складає 1652 тис. грн. За пiдсумками дiяльностi у 2014 роцi фiнансовий результат складає 207 тис. грн. (чистий прибуток). Непокритий збиток по балансу станом на 31.12.2014р. становить 1445 тис. грн.

РОЗКРИТТЯ IНФРМАЦIЇ ЩОДО ЗОБОВЯЗАНЬ
ПАТ "ПРОМБУД-2"
Примiтка 12
Торгiвельна та iнша кредиторська заборгованiсть. Облiк, признання та оцiнка зобов'язань на пiдприємствi здiйснюється вiдповiдно до вимог МСБО.
Станом на 31.12.2014р. загальна сума кредиторської заборгованостi складає 665 тис. грн..
Протягом 2013-2014 рокiв змiни у складi поточних зобов'язань i забезпечень
ПАТ "ПРОМБУД-2" вiдбувались наступним чином:
(тис. грн.)
№№ з/п
Показники Станом на 31.12.2013р. Станом на 31.12.2014р.
1 2 4 5
1 Довгостроковi зобов'язання складають - -
2 Кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги 286 274
Кредиторська заборгованiсть за розрахунками:
3 - з одержаних авансiв 125 188
4 - з бюджетом 70 122
5 - зi страхування 18 14
6 - з оплати працi 30 31
7 - iншi поточнi зобов'язання 451 1
8 Поточнi забезпечення 38 35
Разом: 1018 665

Примiтка 13
Поточнi забезпечення. Забезпечення виплат персоналу. Облiк, признання та оцiнка забезпечень в ПАТ "ПРОМБУД-2" здiйснюється з дотриманням вимог МСБО. Станом на 31.12.2014р. по балансу пiдприємства враховується резерв вiдпусток у сумi 35 тис. грн.

Примiтка 14
Iншi поточнi зобов'язання. Облiк, признання та оцiнка поточних зобов'язань в ПАТ "ПРОМБУД-2" здiйснюється з дотриманням вимог МСБО. Станом на початок року на балансi пiдприємства облiковувалась безпроцентна позика вiд iншого суб'єкта господарювання у сумi 451 тис. грн. На кiнець року позика погашена повнiстю. Iншi поточнi зобов'язання станом на 31.12.2014р. складають 1 тис. грн. ( вiдрахування профспiлцi).


ПРИМIТКИ ДО ЗВIТУ ПРО СУКУПНI ПРИБУТКИ ТА ЗБИТКИ ЗА РIК, ЯКИЙ ЗАКIНЧИВСЯ 31.12.2014р.

РОЗКРИТТЯ IНФОРМАЦIЇ ЩОДО ФIНАНСОВИХ РЕЗУЛЬТАТIВ ПАТ "ПРОМБУД-2"

Примiтка 15
Доходи. Облiк, признання та оцiнка доходiв на пiдприємствi здiйснюється з дотриманням вимог МСБО 18 "Дохiд" та облiкової полiтики пiдприємства. Виручка вiд продажу товарiв, робiт послуг признається в момент переходу права власностi до покупця i вiдображається за вирахуванням ПДВ.
Бухгалтерський облiк доходiв вiд реалiзацiї здiйснюється ПАТ "ПРОМБУД-2" на окремих субрахунках рахунку 70 "Доходи". Загальна сума сукупного доходу ПАТ "ПРОМБУД-2" за 2014 рiк складає 2811 тис. грн., у т.ч. дохiд вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг) складає 461 тис. грн., iнший операцiйний дохiд - 2350 тис. грн.
Згiдно з даними бухгалтерського облiку та звiтностi величина чистого доходу (виручки) вiд реалiзацiї продукцiї ПАТ "ПРОМБУД-2" за 12 мiсяцiв 2014 р. складає 461 тис. грн.
Доходи вiд реалiзацiї - це доходи вiд здавання в оренду нежитлового примiщення.

Примiтка 16
Витрати. Облiк, признання та оцiнка витрат в ПАТ "ПРОМБУД-2" ведеться з дотриманням вимог Мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку та облiкової полiтики пiдприємства. Окремого мiжнародного стандарту, який визначає методологiю облiку витрат i порядок їх розкриття у фiнансовiй звiтностi немає. Питання, що стосуються поняття, оцiнки, визнання та класифiкацiї витрат, розкриваються у Концептуальнiй основi складання та подання фiнансових звiтiв МСБО 1 "Подання фiнансової звiтностi", МСБО 2 "Запаси", МСБО16 "Основнi засоби". Визначення витрат, наведене у нацiональних положеннях бухгалтерського облiку, майже повнiстю вiдповiдає поняттю витрат наведеному у МСБО. Так, у Концептуальнiй основi складання та подання фiнансових звiтiв (п. 70) витрати розглядаються як зменшення економiчних вигод протягом облiкового перiоду у виглядi вибуття чи амортизацiї активiв або у виглядi виникнення зобов'язань, результатом чого є зменшення власного капiталу, за винятком зменшення, пов'язаного з виплатами учасникам. По даним бухгалтерського облiку та звiтностi загальна сума витрат за 12 мiсяцiв 2014р. складає 3018 тис. грн., у т.ч. собiвартiсть реалiзованої продукцiї - 250 тис. грн., адмiнiстративнi витрати - 640 тис. грн., iншi операцiйнi витрати - 1654 тис. грн.
Собiвартiсть реалiзованої продукцiї.
По даним бухгалтерського облiку та звiтностi собiвартiсть реалiзованої продукцiї за 2013-2014 роки складає:

Показники 2013р.
сума
у тис. грн. 2014р.
сума
у тис. грн.
Заробiтна плата робочих з вiдрахуваннями на соцiальнi заходи на заробiтну плату 230 94
Оренда легкового автомобiля 37 6
Витрати на утримання примiщень (на електроенергiю, тепло, воду, каналiзацiю) 21 24
Витрати на паливо, запаснi частини - 31
Нарахована амортизацiя ОЗ 57 54
Банкiвське обслуговування 11 5
Послуги зв'язку 12 14
Витрати по оприлюдненню фiнансової звiтностi 13 16
Iншi послуги (послуги нотарiуса, почтовi послуги, страхування, iнше) 3 6
Юридичнi послуги 20 -
Податок на землю 37 -
Разом 441 250

Примiтка 17
Iншi операцiйнi доходи. По даним бухгалтерського облiку iншi операцiйнi доходи за 12 мiсяцiв 2014р. складають 2350 тис. грн. у т.ч. доходи вiд:
- вiд реалiзацiї житла (кiмнат в гуртожитках), основних засобiв - 1488 тис. грн.,
- амортизацiя об'єктiв житлового фонду з одночасним збiльшенням iнших операцiйних доходiв згiдно з п.30 П(С)БО 7 - 587 тис. грн.;
- доходи вiд компенсацiї витрат на комунальнi послуги - 137 тис. грн.;
- доходи вiд часткової участi у утриманнi житла -138 тис. грн.

Примiтка 18
Адмiнiстративнi витрати.
По даним бухгалтерського облiку та звiтностi адмiнiстративнi витрати за 2013 - 2014 роки складають:

Показники 2013р.
сума
у тис. грн. 2014р.
сума
у тис. грн.
Витрати на оплату працi адмiнiстративно - управлiнського персоналу з вiдрахуваннями на соцiальнi заходи 435 225
Штрафи, пенi - 5
Податок на землю 346 296
Матерiальнi витрати (списання ГСМ, матерiалiв, витрати на канцтовари) 30 -
Утримання примiщень (ел/енергiя, вода, каналiзацiя,тепло) 147 -
Iншi послуги господарського призначення (витяг з держреєстру, оцiнка нерухомостi, послуги мiського БТI та iнше) 53 52
Юридичнi послуги - 62
Разом 1011 640
Примiтка 19
Iншi операцiйнi витрати. По даним бухгалтерського облiку та звiтностi iншi операцiйнi витрати за 2013 -2014 роки складають:

Показники 2013р.
сума
у тис. грн. 2014р.
сума
у тис. грн.
Амортизацiйнi вiдрахування житлових примiщень 988 587
Фiнансовi санкцiї з податку на землю 3168 -
Безповоротна фiнансова допомога ДП "Промжитлосервiс" на утримання гуртожиткiв 249 69
Витрати, пов'язанi з реалiзацiєю необоротних активiв (житла) 839 174
Матерiальнi допомоги та премiї 9
Списання матерiалiв ( капiтальний ремонт гуртожитку) 42 200
Списання простроченої дебiторської заборгованостi 6 20
Заробiтна плата з нарахуваннями на соцiальнi заходи - 321
Витрати на електроенергiю, тепло, каналiзацiю - 200
Проживання в готелi - 60
Витрати на виготовлення технiчної документацiї - 23
Разом 5301 1654


Примiтка 20
Доход вiд участi в капiталi. По даним бухгалтерського облiку ПАТ "ПРОМБУД-2" у 2014 роцi не отримано доходу вiд фiнансової iнвестицiї, яка облiковується за методом участi в капiталi.

Примiтка 21
Iншi доходи. Iнших доходiв у 2014 роцi не має.
Фiнансовi витрати. По даним бухгалтерського облiку та звiтностi фiнансовi ПАТ "ПРОМБУД-2" за 2014 рiк фiнансових витрат ( вiдсоткiв за користування банкiвським кредитом) не має.

Примiтка 22
Iншi витрати. По даним бухгалтерського облiку та звiтностi iнших витрат у 2014 роцi не було.
.
Примiтка 23
Фiнансовий результат. Фiнансовий результат вiд операцiйної дiяльностi до оподаткування складає прибуток у розмiрi 267 тис. грн.
Податок на прибуток. Витрати з податку на прибуток вiд звичайної дiяльностi за 12 мiсяцiв 2014 року складають - 60 тис. грн. (По даним Податкової декларацiї за 2014 рiк)
Чистий фiнансовий результат за 2014 рiк складає прибуток у сумi 207 тис. грн.

Примiтка 24
Вiдповiдно до параграфу 111 МСБО 1, який посилається на спецiальний стандарт МСБО 7 "Звiт про рух грошових коштiв", складенi та сформованi данi про рух грошових коштiв у ПАТ "ПРОМБУД-2" за 2014 рiк.
Рух грошових коштiв у 2014 роцi вiдбувався наступним чином:
Залишок грошових коштiв на початок року складає 8 тис. грн..
Рух коштiв вiд операцiйної дiяльностi складає :
Надходження всього - 860 тис. грн., у т.ч.:
- Реалiзацiя продукцiї (товарiв, робiт, послуг) - 76 тис. грн.
- Надходження вiд повернення авансiв - 1 тис. грн.
- Надходження вiд операцiйної оренди - 780 тис. грн.
- Iншi надходження - 3 тис. грн.
Витрачання всього - 2099 тис. грн., у т.ч.:
- На оплату товарiв (робiт, послуг) - 132 тис. грн.
- На оплату працi - 409 тис. грн.
- На оплату вiдрахувань на соцiальнi заходи - 184 тис. грн.
- На оплату зобов'язань з податкiв i зборiв - 673 тис. грн.
- На оплату авансiв - 529 тис. грн.
- На оплату повернення авансiв - 116 тис. грн.
- Iншi витрачання - 56 тис. грн.
Чистий рух коштiв вiд операцiйної дiяльностi за звiтний перiод складає 1239 тис. грн. витрачання).
Рух коштiв вiд iнвестицiйної дiяльностi складає:
- Надходження вiд реалiзацiї необоротних активiв - 1403 тис. грн.
- Iншi надходження -12 тис. грн.
- Витрачання на придбання необоротних активiв - 108 тис. грн.
- Iншi платежi - 69 тис. грн.
Чистий рух коштiв вiд iнвестицiйної дiяльностi складає 1238 тис. грн. (надходження)
Руху коштiв у результатi фiнансової дiяльностi - у 2014 роцi не було.
Вплив змiни валютних курсiв на залишок коштiв вiдсутнiй.
Таким чином за 2014 рiк залишок грошових коштiв зменшився на 1 тис. грн. i складає станом на 31.12.2014р. 7 тис. грн.

ВПЛИВ НОВИХ ТА ПЕРЕГЛЯНУТИХ СТАНДАРТIВ МСФЗ ТА ЇХ IНТЕРПРИТАЦIЇ НА ФIНАНСОВУ ЗВIТНIСТЬ ПАТ "ПРОМБУД-2"

ПАТ "ПРОМБУД-2" прийняло до уваги такi новi та переглянутi стандарти i тлумачення, випущенi Радою з Мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку (РМСБО) та Комiтетом з тлумачень Мiжнародної фiнансової звiтностi (КТМФЗ), якi набули чинностi стосовно щорiчної фiнансової звiтностi за рiк, який закiнчився 31 грудня 2014 року:
" МСФЗ (IAS) 32 "Фiнансовi iнструменти: подання"
" МСФЗ (IFRS) 10 "Консолiдована фiнансова звiтнiсть"
" МСФЗ (IAS) 36 "Зменшення корисностi активiв"
" МСФЗ (IAS) 39 "Фiнансовi iнструменти: визнання та оцiнка"
" КТМФЗ (IFRIC) 21 "Обов'язковi платежi"
" МСФЗ (IFRS) 11 "Спiльна дiяльнiсть"
" МСФЗ (IAS) 16 "Основнi засоби"
" МСФЗ (IAS) 38 "Нематерiальнi активи"
" МСФЗ (IAS) 1 "Подання фiнансової звiтностi"
" МСФЗ (IFRS) 15 "Виручка за договорами з покупцями"
" МСФЗ (IFRS) 9 "Фiнансовi iнструменти"
Змiни до дiючих стандартiв МСФЗ i новий коментар, що набрали чинностi, починаючи з 1 сiчня 2014 року:
" Змiни в МСФЗ (IAS) 32 "Фiнансовi iнструменти: подання", що стосуються критерiїв взаємозалiку фiнансових активiв та фiнансових зобов'язань. Поправки роз'яснюють, що право залiку має iснувати на поточний момент, тобто не повинно залежати вiд майбутнiх подiй. Воно також повинно бути юридично дiйсним для всiх контрагентiв в ходi звичайної дiяльностi, а також у разi невиконання зобов'язань, неплатоспроможностi або банкрутства.
" Змiни до МСФЗ (IFRS) 10 "Консолiдована фiнансова звiтнiсть", МСФЗ (IFRS) 12 "Розкриття iнформацiї про частки участi в iнших суб'єктах господарювання" i МСФЗ (IAS) 27 "Консолiдована та окрема фiнансова звiтнiсть" щодо iнвестицiйних пiдприємств. Поправки до стандартiв стосуються iнвестицiйних органiзацiй, як таких, що:
- отримують кошти вiд одного або бiльше iнвесторiв з метою надання даному iнвестору послуг з управлiння iнвестицiями;
- приймає на себе перед iнвестором зобов'язання в тому, що метою її бiзнесу є iнвестування коштiв виключно для отримання доходу вiд приросту вартостi капiталу, iнвестицiйного доходу або того i iншого;
- оцiнює i визначає результати дiяльностi практично по всiх своїх iнвестицiях на основi їх справедливої вартостi.
Материнськi iнвестицiйнi компанiї повиннi враховувати iнвестицiї в дочiрнi компанiї за справедливою вартiстю з вiдображенням їх переоцiнок через прибуток або збиток вiдповiдно до МСФЗ 9 "Фiнансовi iнструменти".
ПАТ "ПРОМБУД-2" не визначено iнвестицiйною компанiєю.
" Змiни в МСФЗ (IAS) 36 "Зменшення корисностi активiв" щодо додаткових розкриттiв. Поправки скасовують вимогу про необхiднiсть розкриття очiкуваного вiдшкодування по кожнiй одиницi, яка генерує грошовi кошти ОГГК, для яких балансова вартiсть гудвiлу або нематерiального активу з невизначеним строком корисного використання, розподiленого на ОГГК, є значною в порiвняннi iз загальною балансовою вартiстю гудвiлу або нематерiального активу з невизначеним строком корисного використання, якщо знецiнення не виникло.
" Змiни в МСФЗ (IAS) 39 "Фiнансовi iнструменти: визнання та оцiнка" щодо новацiї фiнансових iнструментiв i облiку хеджування.
" Iнтерпретацiя КТМФЗ (IFRIC) 21 "Обов'язковi платежi". Зобов'язуючою подiєю, що призводить до виникнення зобов'язань щодо сплати державних зборiв, є подiя, яка визначається законодавством, як подiя, що приводить до зобов'язання по сплатi збору. Зобов'язання зi сплати державних зборiв не повинно вiдображатися як очiкуване або вiдкладене у промiжнiй фiнансовiй звiтностi, якщо воно не буде вiдображатися як очiкуване або вiдкладене в рiчнiй фiнансовiй звiтностi.
Цi змiни не мали суттєвого впливу на фiнансову звiтнiсть ПАТ "ПРОМБУД-2".
Стандарти, поправки до МСФЗ та iнтерпретацiї, що були випущенi у 2014 роцi, але не набрали чинностi, та їхнiй вплив на фiнансову звiтнiсть у майбутньому
Ряд нових стандартiв, поправок та iнтерпретацiй до стандартiв, що набувають чинностi для рiчних перiодiв, якi починаються пiсля 31.12.2014р., були виданi у 2014 роцi:
" Змiни до МСФЗ (IFRS) 11 "Спiльна дiяльнiсть" (випущено в травнi 2014 р., застосовуються для рiчних звiтних перiодiв, що починаються 1 сiчня 2016 р. або пiзнiше) з облiку придбання часток у спiльних операцiях. Змiна мiстить настанови щодо вiдображення придбання часток у спiльних операцiях, що є окремим бiзнесом. Оцiнено, що цi змiни не матимуть впливу на фiнансову звiтнiсть ПАТ "ПРОМБУД-2", оскiльки пiдприємство не має угод про спiльну дiяльнiсть.
" Змiни в МСФЗ (IAS) 16 "Основнi засоби" i МСФЗ (IAS) 38 "Нематерiальнi активи" (випущенi в травнi 2014 р., застосовуються для рiчних звiтних перiодiв, що починаються 1 сiчня 2016 р. або пiзнiше) щодо уточнення припустимих методiв нарахування амортизацiї. У зазначенiй змiнi Рада (IASB) роз'яснює, що використання методiв, заснованих на виручцi, для розрахунку амортизацiї активу не є об?рунтованим, так як виручка вiд дiяльностi, яка включає використання активу, зазвичай вiдображає фактори, якi не є споживанням економiчних вигод, пов'язаних з цим активом. Оцiнено, що цi змiни не матимуть впливу на фiнансову звiтнiсть ПАТ "ПРОМБУД-2", оскiльки пiдприємство не застосовує метод нарахування амортизацiї заснований на виручцi.
" Змiни в МСФЗ (IAS) 1 "Подання фiнансової звiтностi" (випущенi в груднi 2014 р., застосовуються для рiчних звiтних перiодiв, що починаються 1 сiчня 2016 р. або пiзнiше). Стандарт був змiнений для уточнення поняття суттєвостi i пояснює, що пiдприємство не зобов'язане надавати окреме розкриття, що вимагається МСФЗ, якщо iнформацiя, що випливає з даного розкриття, є несуттєвою, навiть якщо МСФЗ мiстить список окремих розкриттiв або описує їх як мiнiмальнi вимоги. Стандарт також надає нове керiвництво щодо промiжних пiдсумкових сум у фiнансовiй звiтностi. Оцiнено, що цi змiни не матимуть суттєвого впливу на фiнансову звiтнiсть ПАТ "ПРОМБУД-2".
" МСФЗ (IFRS) 15 "Виручка за договорами з покупцями" (випущений в травнi 2014 р., застосовується для рiчних звiтних перiодiв, що починаються з 1 сiчня 2017 р. або пiзнiше). Новий стандарт встановлює основний принцип, що виручка повинна визнаватися в момент передачi товарiв або надання послуг покупцю за договiрною цiною. Виручка вiд продажу товарiв, супроводжуваних наданням послуг, якi можуть бути вiдокремленими, визнається окремо вiд виручки вiд надання послуг, а знижки вiд договiрної цiни розподiляються на окремi елементи виручки. У випадках, коли сума оплати змiнюється з будь-якої причини, виручка вiдображається в розмiрi мiнiмальних сум, якi не схильнi до суттєвого ризику анулювання. Витрати iз забезпечення виконання договорiв з покупцями повиннi визнаватися як актив та списуватися протягом всього перiоду, в якому отриманi вигоди вiд реалiзацiї контракту. За попереднiми оцiнками, застосування стандарту не матиме iстотного впливу на фiнансову звiтнiсть ПАТ "ПРОМБУД-2" .
" МСФЗ (IFRS) 9 "Фiнансовi iнструменти" (випущений в липнi 2014 року, застосовується до рiчних звiтних перiодiв, що починаються з 1 сiчня 2018 р. або пiзнiше). МСФЗ (IFRS) 9 замiнює частини МСФЗ (IAS) 39, що стосуються класифiкацiї та оцiнки фiнансових активiв. Фiнансовi активи повиннi класифiкуватися за двома категорiями оцiнки: оцiнюванi за справедливою вартiстю та оцiнюванi за амортизованою вартiстю. Класифiкацiя залежить вiд бiзнес-моделi управлiння фiнансовими iнструментами пiдприємства i вiд характеристик потокiв грошових коштiв, передбачених контрактом щодо iнструменту. Вимоги облiку хеджування були скоригованi для встановлення бiльш тiсного зв'язку облiку з управлiнням ризиками. ПАТ "ПРОМБУД-2" не має намiру застосовувати цей стандарт достроково. ПАТ "ПРОМБУД-2" ще не проводило аналiз можливого впливу МСФЗ 9 на його фiнансовий стан чи результати дiяльностi.
Iншої iнформацiї, яка пiдлягає розкриттю в ПРИМIТКАХ до фiнансової звiтностi за 2014 рiк вiдповiдно до вимог Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi - немає.


Генеральний директор Бубирь Г.В.

Головний бухгалтер Iлюха Л.I.

д/н

д/н

д/н