| |
Дата розміщення: 20.04.2016
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
Приватна аудиторська фiрма "Євроаудит" |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
24474300 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
61105, м. Харкiв, пр. Героїв Сталiнграду, 41 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
1698, 26.01.2001 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
д/н, д/н, д/н, д/н |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
Адресат
Наглядової радi, керiвництву ПУБЛIЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "ПРОМБУД-2"
Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку
ЗВIТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА
ЩОДО ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI
ПУБЛIЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА
"ПРОМБУД-2"
за 2015 рiк
м. Харкiв 2016 р.
ЗВIТ ЩОДО ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI
Вступний параграф
Аудитори ПРИВАТНОГО ПIДПРИЄМСТВА "ПРИВАТНА АУДИТОРСЬКА ФIРМА "ЄВРОАУДИТ" провели аудит рiчної фiнансової звiтностi за 2015 рiк ПУБЛIЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "ПРОМБУД-2" (далi - ПАТ "ПРОМБУД-2").
Комплект перевiреної аудиторами фiнансової звiтностi ПАТ "ПРОМБУД-2" за 2015 рiк мiстить:
- Баланс (Звiт про фiнансовий стан) станом на 31.12.2015 р. (форма №1);
- Звiт про фiнансовi результати (Звiт про сукупний дохiд) за 2015 рiк (форма №2);
- Звiт про рух грошових коштiв (за прямим методом) за 2015 рiк (форма №3);
- Звiт про власний капiтал за 2015 рiк (форма №4);
- Примiтки до фiнансової звiтностi за 2015 рiк, що мiстять стислий виклад суттєвих
облiкових полiтик та iншi пояснення за станом на 31.12.2015 р.
Основнi вiдомостi про ПАТ "ПРОМБУД-2"
- Повне найменування: Публiчне акцiонерне товариство "ПРОМБУД-2"
- Код за ЄДРПОУ - 01270032
- Мiсцезнаходження - 61018, м. Харкiв, провулок 23 Серпня, 2
- Дата державної реєстрацiї - 27.12.1993 р., зареєстровано Виконавчим комiтетом Харкiвської мiської ради, Свiдоцтво про державну реєстрацiю Серiї А01 №422361 вiд 13.10.2009 р.
- Статут ПУБЛIЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "ПРОМБУД-2" затверджено Загальними зборами акцiонерiв (Протокол № 1 вiд 17.09.2009 р.), зареєстровано 13.10.2009 р. за № 14801050009014634.
- Електронна адреса - Prombud@emitent.net.ua
- WEB-сайт: http://prombud-2.kharkov.ua/
- Види дiяльностi за КВЕД - 2010 згiдно Довiдки з Єдиного державного реєстру пiдприємств та органiзацiй України №06.3-11/3118 вiд 21.07.2015 р.
- 68.20 - Надання в оренду й експлуатацiю власного чи орендованого нерухомого майна
- 68.10 - Купiвля та продаж власного нерухомого майна
- 71.12 - Дiяльнiсть у сферi iнжинiрингу, геологiї та геодезiї, надання послуг технiчного консультування в цих сферах
- 41.20 - Будiвництво житлових i нежитлових будiвель
- Середня кiлькiсть працюючих за 2015 р. - 21 працiвника.
В 2014 р. ПАТ "ПРОМБУД-2" мало в своєму складi один пiдроздiл без права юридичної особи - госпрозрахунковий вiддiл приватизацiї державного житлового фонду, який здiйснює процес передачi житла у власнiсть мешканцям. 14.04.2005 року було зареєстровано дочiрнє пiдприємство ДП "Промжитлосервiс - 2", розташоване за адресою: м. Харкiв, вул. Гарибальдi, 4, з метою обслуговування, експлуатацiї, утримання житлового фонду, надання послуг мешканцям гуртожиткiв, громадянам.
У 2015 роцi вiдбулись змiни в органiзацiйної структурi ПАТ "ПРОМБУД-2". 17 грудня 2014 року на позачергових зборах акцiонерiв прийнято рiшення про створення ДОЧIРНЬОГО ПIДПРИЄМТСВА "ПРОМЖИТЛОСЕРВIС-3" ПАТ "ПРОМБУД-2", яке почало свою дiяльнiсть у 2015 роцi.
Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу за фiнансову звiтнiсть
Управлiнський персонал ПАТ "ПРОМБУД-2" несе вiдповiдальнiсть за подання цiєї фiнансової звiтностi вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi та такий внутрiшнiй контроль, який управлiнський персонал визначає необхiдним для забезпечення складання фiнансової звiтностi, що не мiстить суттєвих викривлень унаслiдок шахрайства або помилки.
Вiдповiдальнiсть аудиторiв
Вiдповiдальнiстю аудиторiв є висловлення думки щодо цiєї фiнансової звiтностi на основi результатiв аудиту.
Ми провели аудит вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту.
Цi стандарти вимагають вiд нас дотримання вiдповiдних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненостi, що попередня фiнансова звiтнiсть не мiстить суттєвих викривлень.
Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказiв щодо сум i розкриттiв у фiнансовiй звiтностi. Вибiр процедур залежить вiд судження аудитора, включаючи оцiнку ризикiв суттєвих викривлень фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства або помилки. Виконуючи оцiнку цих ризикiв, аудитор розглядає заходи внутрiшнього контролю, що стосуються складання та достовiрного подання ПАТ "ПРОМБУД-2" фiнансової звiтностi, з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю суб'єкта господарювання. Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi використаної облiкової полiтики, прийнятностi облiкових оцiнок, зроблених управлiнським персоналом, та загального подання фiнансової звiтностi.
Ми вважаємо, що отриманi аудиторськi докази є достатнiми i прийнятними для формулювання пiдстави для висловлення умовно-позитивної думки вiдповiдно до МСА.
Пiдстава для висловлення умовно - позитивної думки
Згiдно iз МСА 705 "Модифiкацiї думки у звiтi незалежного аудитора" аудитор розкриває аспекти, якi мають вплив на висловлення його професiйної думки.
- Аудитори не спостерiгали за рiчною iнвентаризацiєю необоротних активiв та запасiв станом на 31.12.2015 р., оскiльки ця дата передувала призначенню аудиторiв ПАТ "ПРОМБУД-2". На пiдприємствi цю процедуру здiйснювала iнвентаризацiйна комiсiя, якiй ми висловлюємо довiру. Нами було здiйснено альтернативнi процедури щодо перевiрки результатiв iнвентаризацiї згiдно з МСА. Але аудитори не виключають можливих коригувань, що могли б бути потрiбними, якщо б аудитори були в змозi прийняти участь у iнвентаризацiї.
- На момент надання аудиторського висновку не надiйшли в повному обсязi вiдповiдi вiд контрагентiв на нашi запити щодо пiдтвердження сум дебiторської та кредиторської заборгованостей станом на 31.12.2015 р.
- В ПАТ "ПРОМБУД-2" iз складу основних засобiв не видiлено iнвестицiйну нерухомiсть. Аудитори вважають доцiльним це зробити, так як основним видом дiяльностi товариства є здавання в оренду власних примiщень. До iнвестицiйної нерухомостi вiдносяться будiвлi, примiщення або частини будiвель, утримуванi з метою отримання орендних платежiв вiд орендаторiв.
- В ходi перевiрки аудитори дiйшли висновку, що подiй або умов, на дату складання звiтностi, якi окремо або в сукупностi можуть поставити пiд значний сумнiв здатнiсть ПАТ "ПРОМБУД-2" безперервно продовжувати дiяльнiсть немає, але ситуацiя, що склалася в Українi на дату складання Аудиторського звiту, має ознаки економiчної та полiтичної нестабiльностi, тому досить складно прогнозувати та визначити в повної мiрi ефект впливу такої ситуацiї на подальший економiчний стан ПАТ "ПРОМБУД-2".
Умовно-позитивна думка
На нашу думку, за винятком можливого впливу питань, про якi йдеться у параграфi "Пiдстава для висловлення умовно-позитивної думки", фiнансова звiтнiсть вiдображає достовiрно в усiх суттєвих аспектах фiнансовий стан ПУБЛIЧНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ПРОМБУД-2" на 31 грудня 2015 р. та його фiнансовi результати i рух грошових коштiв за рiк, що закiнчився на зазначену дату, вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi.
Пояснювальний параграф
Згiдно iз МСА 706 "Пояснювальнi параграфи та параграфи з iнших питань у звiтi незалежного аудитора" ми звертаємо увагу на Примiтку 7 до Фiнансової звiтностi ПАТ "ПРОМБУД-2", в якiй йдеться про рiшення судiв про стягнення дебiторської заборгованостi за виконанi роботи та послуги. Цi рiшення судiв вже декiлька рокiв не виконуються, у тому числi не виконанi вони i в 2015 роцi, а враховуючи наявну в Українi практику виконання рiшень судiв, аудитор має сумнiви в погашеннi цiєї заборгованостi. На висловлення нашої умовно- позитивної думки це питання не має суттєвого впливу.
ЗВIТ ЩОДО ВИМОГ IНШИХ ЗАКОНОДАВЧИХ I НОРМАТИВНИХ АКТIВ
Концептуальнi основи фiнансової звiтностi
Концептуальною основою фiнансової звiтностi ПАТ "ПРОМБУД-2" є концептуальна основа загального призначення, а саме концептуальна основа дотримання вимог МСФЗ.
Концептуальною основою фiнансової звiтностi ПАТ "ПРОМБУД-2" за рiк, що закiнчився 31.12.2015 р., є бухгалтерськi полiтики, що базуються на вимогах МСФЗ, допущення, прийнятi управлiнським персоналом щодо стандартiв та iнтерпретацiй, якi набрали чинностi, i полiтик, якi прийнятi на дату пiдготовки управлiнським персоналом повного пакету фiнансової звiтностi за МСФЗ за станом на 31.12.2015 р.
Концептуальна основа фiнансової звiтностi ПАТ "ПРОМБУД-2" базується на:
1. Мiжнародних стандартах фiнансової звiтностi (IFRS - International Financial Reporting Standards) та Мiжнародних стандартах бухгалтерського облiку (IАS - International Accounting Standards) прийнятi Правлiнням Комiтету з Мiжнародних стандартiв.
2. Внутрiшнiх нормативних документах та положеннях ПАТ "ПРОМБУД-2" стосовно визначення облiкової полiтики, а саме - Наказу №19/МСБО вiд 28.11.2011р. "Про облiкову полiтику пiдприємства по МСБО" (iз змiнами та доповненнями), який встановлює основи ведення бухгалтерського облiку за МСБО та складання фiнансової звiтностi за МСФЗ.
Вартiсть чистих активiв
Ми дослiдили питання вiдповiдностi вартостi чистих активiв/власного капiталу ПАТ "ПРОМБУД-2" вимогам чинного законодавства та з'ясували, що вартiсть чистих активiв/власного капiталу (пiдсумок 1 роздiлу Пасиву Балансу рядок 1495) ТОВАРИСТВА на 31 грудня 2015 року становить 25779 тис.грн., та є бiльшою за розмiр статутного капiталу (рядок №1400 Балансу) в сумi 24 тис.грн., що вiдповiдає встановленим вимогам Цивiльного кодексу України вiд 16.01.2003 р. № 435-IV (частина третя ст.155 ЦКУ). Iнформацiя щодо чистих активiв у балансi розкрита повнiстю.
Iнформацiя щодо наявностi суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом цiнних паперiв та подається до Комiсiї разом з фiнансовою звiтнiстю
Перевiрка iншої iнформацiї здiйснювалась вiдповiдно до МСА 720 "Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть". Суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю ПАТ "ПРОМБУД-2" та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом цiнних паперiв та подається до Комiсiї разом з фiнансовою звiтнiстю, аудитором не виявлено.
Стан корпоративного управлiння
Корпоративне управлiння в ПАТ "ПРОМБУД-2" регламентується статутом товариства, який затверджений загальними зборами, та вiдповiдає Закону України "Про акцiонернi товариства" вiд 17.09.2008 р. № 514-VI (iз змiнами та доповненнями).
Система внутрiшнього контролю
Система внутрiшнього контролю на пiдприємствi представлена постiйно дiючою ревiзiйною комiсiєю.
Система внутрiшнього контролю спрямована на упередження, виявлення i виправлення суттєвих помилок, забезпечення захисту i збереження активiв, повноти i точностi облiкової документацiї та включає адмiнiстративний та бухгалтерський контроль.
Бухгалтерський контроль забезпечує збереження активiв Товариства, достовiрнiсть звiтностi та включає попереднiй, первинний ( поточний) i подальший контроль.
Система внутрiшнього аудиту станом на 31.12.2015 р. не створена, але оцiнюючи вищенаведене, нами зроблено висновок щодо адекватностi процедур внутрiшнього контролю у Товариствi. Дiючу на пiдприємствi систему внутрiшнього контролю можна вважати задовiльною.
Основнi вiдомостi про аудиторську фiрму
- Повне найменування: ПРИВАТНЕ ПIДПРИЄМСТВО "ПРИВАТНА АУДИТОРСЬКА ФIРМА "ЄВРОАУДИТ"
- Код за ЄДРПОУ - 24474300
- Юридична адреса - м. Харкiв, проспект Героїв Сталiнграду, б. 41
- Дата державної реєстрацiї - 18.09.1996 р., № 14801200000000555 зареєстровано Виконавчим комiтетом Харкiвської мiської ради. Свiдоцтво про реєстрацiю Серiї А00, №171491.
- Свiдоцтво про внесення до Реєстру суб'єктiв аудиторської дiяльностi № 1698 вiд 26.01.2001 року, видано згiдно з Рiшенням Аудиторської палати України № 98, Рiшенням Аудиторської палати України №315/3 вiд 24 вересня 2015 року продовжено термiн дiї свiдоцтва до 24.09.2020 р.
- Свiдоцтво про вiдповiднiсть системи контролю якостi № 0474 видане рiшенням АПУ № 271/4 вiд 30.05.2013 р.
- Свiдоцтво про внесення до Реєстру аудиторських фiрм, якi можуть проводити аудиторськi перевiрки професiйних учасникiв ринку цiнних паперiв Серiї П №000289, реєстрацiйний № 289, видане Нацiональною комiсiєю з цiнних паперiв та фондового ринку 30.10.2015 р., строк дiї з 01.10.2013 р. до 24.09.2020 р.
- Свiдоцтво про включення до реєстру аудиторських фiрм та аудиторiв, якi можуть проводити аудиторськi перевiрки фiнансових установ, реєстрацiйний № 0144, видане Нацiональною комiсiєю, що здiйснює державне регулювання у сферi ринкiв фiнансових послуг розпорядженням вiд 26.11.2015 р. №2931, строк дiї з 08.10.2014 р. до 24.09.2020 р.
Умови договору на проведення аудиту
Аудиторська перевiрка здiйснена на пiдставi договору аудиту № 22/01-2016 вiд 22 сiчня 2016 р. Дата початку аудиторської перевiрки - 22 сiчня 2016 р. Дата закiнчення - 12 квiтня 2016 року.
Дата аудиторського звiту 12 квiтня 2016 р.
Директор
ПП "ПРИВАТНА АУДИТОРСЬКА ФIРМА
"ЄВРОАУДИТ" Гузь Л. Є.
(Сертифiкат аудитора Серiї А №003687
Рiшенням АПУ вiд 31.01.2013 р. №264/2
чинний до 26.02.2018 р.)
Керiвник аудиторської групи, аудитор Царенко Т.В.
(Сертифiкат аудитора Серiї А №001578
Рiшенням АПУ вiд 30.05.2013 р. № 271/2
д/н
д/н
д/н |
|
Телефон: 
e-mail: