| |
Дата розміщення: 30.04.2014
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
Приватна аудиторська фiрма "Євроаудит" |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
24474300 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
61105, м. Харкiв, пр. Героїв Сталiнграду, 41 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
1698, 26.01.2001 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
д/н, д/н, д/н, д/н |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК
(ЗВIТ НЕЗАЛЕЖНИХ АУДИТОРIВ)
щодо фiнансової звiтностi Публiчного акцiонерного товариства "ПРОМБУД-2"
за 2013 рiк, складеної за МСФЗ.
Приватною аудиторською фiрмою "Євроаудит" проведено аудит фiнансової звiтностi за 2013 рiк Публiчного акцiонерного товариства "ПРОМБУД-2".
ВСТУПНИЙ ПАРАГРАФ
Вимоги до фiнансової звiтностi загального призначення та склад першого повного пакету фiнансової звiтностi вiдповiдно до МСФЗ наведено у МСБО 1 "Подання фiнансової звiтностi". Пункт 21 МСФЗ 1 передбачає, що для вiдповiдностi МСБО 1 перша фiнансова звiтнiсть суб'єкта господарювання за МСФЗ має мiстити принаймнi три звiти про фiнансовий стан, два звiти про сукупнi доходи, два звiти про рух грошових коштiв та два звiти про змiни у власному капiталi та вiдповiднi примiтки, що включають порiвняльну iнформацiю.
Перша фiнансова звiтнiсть, складена за МСФЗ, для пiдприємств, якi обрали датою переходу на МСФЗ 01.01.2012р., подається за 2013 рiк i мiстить iнформацiю в Балансi (Звiтi про фiнансовий результат) станом на 01.01.2012 р., 31.12.2012 р., 31.12.2013 р., та Звiти про фiнансовi результати (Звiти про сукупний дохiд), Звiти про рух грошових коштiв, Звiти про власний капiтал за 2012 i 2013 роки, i вiдповiднi примiтки (в тому числi порiвняльну iнформацiю до всiх примiток, що вимагається МСФЗ).
Виходячи з норм Закону України вiд 16.07.99 р. N 996-XIV "Про бухгалтерський облiк i фiнансову звiтнiсть в Українi", МСФЗ в Українi є концептуальною основою загального призначення. Мiжнароднi стандарти аудиту не визначають концептуальну основу фiнансової звiтностi загального призначення тiльки як МСФЗ та допускають, що на неї можуть впливати законодавчi вимоги i вимоги регуляторiв.
Комплект перевiреної аудитором фiнансової звiтностi ПАТ "ПРОМБУД-2", складеної за МСФЗ за 2013 рiк мiстить:
" Баланс (Звiт про фiнансовий стан) станом на 31.12.2013р. (форма №1);
" Звiт про фiнансовi результати (Звiт про сукупний дохiд) за 2013 рiк (форма №2);
" Звiт про рух грошових коштiв (за прямим методом) за 2013 рiк (форма №3);
" Звiт про власний капiтал за 2013 рiк (форма №4);
" Примiтки до фiнансової звiтностi за 2013 рiк, що мiстять стислий виклад суттєвих
облiкових полiтик та iншi пояснення на 31.12.2013р.
При цьому аудитори врахували, що попередня фiнансова звiтнiсть за МСФЗ була складена ПАТ "ПРОМБУД-2" за 2012 рiк, а перший повний пакет фiнансової звiтностi за МСФЗ подається за 2013 рiк.
ОСНОВНI ВIДОМОСТI ПРО ПАТ "ПРОМБУД-2"
" Повне найменування: Публiчне акцiонерне товариство "ПРОМБУД-2"
" Код за ЄДРПОУ - 01270032
" Мiсцезнаходження - 61018, м. Харкiв, провулок 23 Серпня, 2
" Дата державної реєстрацiї - 27.12.1993р., зареєстровано Виконавчим комiтетом Харкiвської мiської ради, Свiдоцтво про державну реєстрацiю Серiї А01 №422361 вiд 27.12.1993р.
" Змiни до Статуту - Статут Публiчного акцiонерного товариства "ПРОМБУД-2"
затверджено Загальними зборами акцiонерiв (Протокол № 1 вiд 17.09.2009р), зареєстровано 13.10.2009р. за № 14801050009014634.
" Електронна адреса - Prombud@emitent.net.ua
" Види дiяльностi за КВЕД - 2010 згiдно Довiдки з Єдиного державного реєстру пiдприємств та органiзацiй України АА№675604 вiд 25.09.2012р.
- 68.20 - Надання в оренду й експлуатацiю власного чи орендованого нерухомого майна
- 71.12 - Дiяльнiсть у сферi iнжинiрингу,геологiї та геодезiї, надання послуг технiчного консультування в цих сферах
- 41.20 - Будiвництво житлових i нежитлових будiвель
Середньооблiкова кiлькiсть працюючих за 2013р. - 25 працiвникiв.
" Фонд оплати працi - 496 тис. грн.
В 2013 р. ПАТ "ПРОМБУД-2" мало в своєму складi один пiдроздiл без права юридичної особи - госпрозрахунковий вiддiл приватизацiї державного житлового фонду, який здiйснює процес передачi житла у власнiсть мешкаючих громадян. 14.04.2005 року було зареєстровано дочiрнє пiдприємство ДП "Промжитлосервiс - 2", розташоване за адресою: м. Харкiв, вул. Гарiбальдi, 4, з метою обслуговування, експлуатацiї, утримання житлового фонду, надання послуг мешканцям гуртожиткiв, громадянам.
Змiн в органiзацiйної структурi ПАТ "ПРОМБУД-2" у 2013 роцi не вiдбувалось.
ПАТ "ПРОМБУД-2" не входить до жодних державних або недержавних об'єднань або асоцiацiй України. Рейтингова оцiнка не проводилась. Дивiденди в 2012 роцi не нараховувались i не виплачувались. Облiгацiї, дисконтнi облiгацiї, цiльовi облiгацiї (безпроцентнi), та iншi цiннi папери не випускались. Похiдних цiнних паперiв ПАТ "ПРОМБУД-2" не має. Боргових цiнних паперiв немає. Викупу власних акцiй протягом звiтного перiоду не було. Сертифiкати цiнних паперiв не видавались.
ОПИС АУДИТОРСЬКОЇ ПЕРЕВIРКИ
Предмет перевiрки - перша фiнансова звiтнiсть Публiчного акцiонерного товариства "ПРОМБУД-2" за 2013 рiк, складена за МСФЗ, у складi форм:
" Баланс (Звiт про фiнансовий стан) станом на 31.12.2013р. (форма №1);
" Звiт про фiнансовi результати (Звiт про сукупний дохiд) за 2013 рiк (форма №2);
" Звiт про рух грошових коштiв (за прямим методом) за 2013 рiк (форма №3);
" Звiт про власний капiтал за 2013 рiк (форма №4);
" Примiтки до фiнансової звiтностi за 2013 рiк, що мiстять стислий виклад суттєвих
облiкових полiтик та iншi пояснення на 31.12.2013р.
Масштаб перевiрки: перевiрка охоплює перiод з 01.01.2013р. по 31.12.2013р.
Фiнансова звiтнiсть товариства, складена з дотриманням вимог МСФЗ станом на 31.12.2013р., затверджена Наглядовою радою 18.03.2014 р., Протокол №1 та включена до порядку денного на затвердження загальними зборами акцiонерiв 20.05.2014р.
Мета перевiрки - виказування незалежної професiйної думки про те, чи складена фiнансова звiтнiсть Публiчного акцiонерного товариства "ПРОМБУД-2" станом на 31.12.2013р. вiдповiдно до встановленої концептуальної основи, яка є концептуальною загального призначення (концептуальною основою дотримання вимог МСФЗ), а також до встановлених вимог по її складанню та розкриттю, прийнятiй облiковiй полiтицi та чи надає вона в усiх суттєвих аспектах об'єктивну iнформацiю про стан справ пiдприємства.
ВIДПОВIДАЛЬНIСТЬ УПРАВЛIНСЬКОГО ПЕРСОНАЛУ ЗА ФIНАНСОВУ ЗВIТНIСТЬ
Управлiнський персонал Публiчного акцiонерного товариства "ПРОМБУД-2" несе вiдповiдальнiсть за складання фiнансової звiтностi за 2013 рiк згiдно з концептуальною основою загального призначення, описаною в Примiтках до фiнансової звiтностi..
Управлiнський персонал несе вiдповiдальнiсть за такий внутрiшнiй контроль, який визначає потрiбним для того, щоб забезпечити складання фiнансової звiтностi, що не мiстить суттєвих викривлень унаслiдок шахрайства або помилки.
Iнформацiя, що мiститься у фiнансової звiтностi ПАТ "ПРОМБУД-2" базується на даних бухгалтерського облiку, звiтностi та документах, що були наданi аудиторам працiвниками пiдприємства, вважається надiйною i достовiрною.
ВIДПОВIДАЛЬНIСТЬ АУДИТОРIВ
Вiдповiдальнiстю аудиторiв є висловлення думки щодо цiєї фiнансової звiтностi на основi результатiв проведеного нами аудиту.
Аудит проведено вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг Мiжнародної федерацiї бухгалтерiв, якi прийнятi в якостi Нацiональних стандартiв в Українi, зокрема, МСА 700 "Формулювання думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностi", МСА 705 "Модифiкацiї думки у звiтi незалежного аудитора", МСА 706 "Пояснювальнi параграфи та параграфи з iнших питань у звiтi незалежного аудитора", МСА 720 "Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть", МСА 210 "Узгодження умов виконання завдань з аудиту", МСА 240 "Вiдповiдальнiсть аудитора, що стосується шахрайства, при аудитi фiнансової звiтностi", МСА 570 "Безперервнiсть" та iнших МСА; Вимог до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв (крiм емiтентiв облiгацiй мiсцевої позики), затверджених рiшенням ДКЦПФР вiд 29 вересня 2011р. № 1360, та зареєстрованого в Мiн'юстi України 28.11.2011р. за № 1358/20096.
Цi стандарти вимагають вiд аудиторiв дотримання вiдповiдних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненостi, що попередня фiнансова звiтнiсть не мiстить суттєвих викривлень. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказiв щодо сум i розкриттiв у фiнансовiй звiтностi. Вибiр процедур залежить вiд судження аудиторiв, включаючи оцiнку ризикiв суттєвих викривлень фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства або помилки. Виконуючи оцiнку цих ризикiв, аудитори розглядали заходи внутрiшнього контролю, що стосуються складання та достовiрного подання Публiчним акцiонерним товариством "ПРОМБУД-2" фiнансової звiтностi з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю суб'єкта господарювання. Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi виконаних облiкових полiтик, прийнятнiсть облiкових оцiнок, виконаних управлiнським персоналом, та оцiнку загального подання фiнансової звiтностi.
Аудиторами були виконанi процедури аудиту згiдно вимог МСА 500 "Аудиторськi докази", що вiдповiдають метi отримання достатнiх i прийнятних аудиторських доказiв.
Пiд час аудиту зроблено дослiдження шляхом проведення вибiркової перевiрки на вiдповiднiсть даних первинних документiв даним синтетичного та аналiтичного облiку, тестування доказiв на об?рунтування сум та iнформацiї, розкритих у фiнансової звiтностi, а також оцiнку вiдповiдностi застосованих принципiв бухгалтерського облiку нормативним вимогам щодо МСБО та МСФЗ.
Iнформацiя, що мiститься у фiнансової звiтностi Публiчного акцiонерного товариства "ПРОМБУД-2", базується на даних бухгалтерського облiку, звiтностi та документах товариства, що були наданi аудиторам працiвниками пiдприємства, вважається надiйною i достовiрною.
Ми вважаємо, що отримали достатнi та прийнятнi аудиторськi докази для висловлення нашої думки.
ПIДСТАВА ДЛЯ ВИСЛОВЛЕННЯ УМОВНО-ПОЗИТИВНОЇ ДУМКИ
Згiдно iз п. 22 МСА 705 "Модифiкацiї думки у звiтi незалежного аудитора" аудитори розкривають аспекти, якi мають вплив на висловлення їх професiйної думки:
" Iснує невизначенiсть управлiнського персоналу щодо:
- Облiкової полiтики стосовно дисконтування довгострокових фiнансових зобов'язань та довгострокової дебiторської заборгованостi. Мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi передбачають дисконтування сум заборгованостей, якi є довгостроковими зобов'язаннями. Для виконання вимог МСФЗ щодо дисконтування заборгованостей, i у зв'язку iз складнiстю цього питання, аудитори рекомендують ПАТ "ПРОМБУД-2" звернутися з офiцiйним запитанням до зовнiшнiх профiльних спецiалiстiв (незалежних оцiнювачiв, менеджерiв банкiв, в яких обслуговується товариство) щоб уникнути суб'єктивної або помилкової думки товариства.
- Iнвестицiйної нерухомостi. В ПАТ "ПРОМБУД-2" iз складу основних засобiв не видiлено iнвестицiйну нерухомiсть. До iнвестицiйної нерухомостi вiдносяться будiвлi, примiщення або частини будiвель, утримуванi з метою отримання орендних платежiв. Аудитори вважають доцiльним це зробити, так як вагомою часткою доходiв товариства є доходи вiд здавання в оренду власних примiщень.
- Додаткового капiталу. Провiднi українськi експерти з МСФЗ рекомендують списувати iндексацiї, проведенi до 2000 року, при трансформацiї за МСФЗ на нерозподiлений прибуток, а переоцiнки, проведенi у вiдповiдностi до П(С)БУ 7 "Основнi засоби" залишати у статтi "Резерв переоцiнок", тобто у кредитi 423 рахунку. Такий пiдхiд не суперечить порядку проведення переоцiнок, регламентованому МСБО 16 "Основнi засоби". У ПАТ "ПРОМБУД-2" не здiйснювалась трансформацiя додаткового капiталу, управлiнський персонал по цьому питанню не визначився.
" Аудитори не спостерiгали за рiчною iнвентаризацiєю необоротних активiв та запасiв станом на 31.12.2013р., оскiльки ця дата передувала призначенню аудиторiв ПАТ "ПРОМБУД-2". На пiдприємствi цю процедуру здiйснювала iнвентаризацiйна комiсiя, якiй ми висловлюємо довiру. Нами було здiйснено тестування надiйностi результатiв iнвентаризацiї згiдно з МСА. Але аудитори не виключають можливих коригувань, що могли б бути потрiбними, якщо б аудитори були в змозi прийняти участь у iнвентаризацiї.
" На момент надання аудиторського висновку не надiйшли в повному обсязi вiдповiдi вiд
контрагентiв на нашi запити щодо пiдтвердження сум дебiторської та кредиторської заборгованостей станом на 31.12.2013р.
" Ситуацiя, що склалася в Українi на дату складання Аудиторського висновку, має ознаки економiчної та полiтичної нестабiльностi, тому досить складно прогнозувати та визначити в повної мiрi ефект впливу такої ситуацiї на подальший економiчний стан ПАТ "ПРОМБУД-2".
ВИСНОВОК ЩОДО ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI
Публiчного акцiонерного товариства "ПРОМБУД-2" за 2013 рiк, складеної за МСФЗ
(умовно-позитивна думка)
На нашу думку, за винятком впливу питань, про якi йдеться у параграфi "Пiдстава для висловлення умовно - позитивної думки", фiнансова звiтнiсть Публiчного акцiонерного товариства "ПРОМБУД-2" у складi форм:
" Баланс (Звiт про фiнансовий стан) станом на 31.12.2013р. (форма №1);
" Звiт про фiнансовi результати (Звiт про сукупний дохiд) за 2013 рiк (форма №2);
" Звiт про рух грошових коштiв (за прямим методом) за 2013 рiк (форма №3);
" Звiт про власний капiтал за 2013 рiк (форма №4);
" Примiтки до фiнансової звiтностi за 2013 рiк, що мiстять стислий виклад суттєвих
облiкових полiтик та iншi пояснення на 31.12.2013р.
у цiлому складена на пiдставi даних бухгалтерського облiку i справедливо, в усiх суттєвих аспектах, вiдповiдно до концептуальної основи дотримання вимог МСФЗ (концептуальної основи загального призначення), включаючи припущення управлiнського персоналу щодо стандартiв та тлумачень, що є чинними, та облiкових полiтик, що прийнятi станом на 31.12.2013р., вiдображає його фiнансовий стан на 31 грудня 2013р., його фiнансовi результати та рух грошових коштiв за 2013р.
ЗВIТ ПРО ДОТРИМАННЯ ВИМОГ РIШЕННЯ ДКЦПФР вiд 29.09.2011р. за № 1360
ТА РОЗКРИТТЯ IНШОЇ ДОДАТКОВОЇ IНФОРМАЦIЇ
Вартiсть чистих активiв
Вартiсть чистих активiв ПАТ "ПРОМБУД-2" вiдповiдає вимогам чинного законодавства (Цивiльного кодексу України вiд 16.01.2003р. № 435-IV (частина третя ст.155 ЦКУ)).
Вартiсть чистих активiв товариства (29854 тис. грн.) перевищує вартiсть статутного капiталу (24 тис. грн.), що свiдчить про задовiльне спiввiдношення цих показникiв.
Розрахунок вартостi чистих активiв здiйснено за Методичними рекомендацiями щодо визначення вартостi чистих активiв акцiонерних товариств, затверджених рiшенням ДКЦПФР вiд 17.11.2004р. № 485.
Iнформацiя щодо наявностi суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом цiнних паперiв та подається до Комiсiї разом з фiнансовою звiтнiстю
Перевiрка iншої iнформацiї здiйснювалась вiдповiдно до МСА 720 "Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть". Суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю ПАТ "ПРОМБУД-2" та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом цiнних паперiв та подається до Комiсiї разом з фiнансовою звiтнiстю, аудиторами не виявлено.
Виконання значних правочинiв вiдповiдно до Закону України "Про акцiонернi товариства"
Протягом 2013 року значнi правочини (ринкова вартiсть майна або послуг, що є його предметом, становить вiд 10 до 25 вiдсоткiв вартостi активiв за даними останньої фiнансової звiтностi) у дiяльностi ПАТ "ПРОМБУД-2" вiдповiдно до ст. 70 Закону України "Про акцiонернi товариства" не вiдбувались.
Iнформацiя про обтяження ПАТ "ПРОМБУД-2"
У 2013 роцi не розглядались судовi справи проти ПАТ "ПРОМБУД-2", кредитнi договори з банками та договори застави майна не укладались. Станом на 31.12.2013р. ПАТ "ПРОМБУД-2" не має обтяжень активiв.
Стан корпоративного управлiння в ПАТ "ПРОМБУД-2"
Органами управлiння ПАТ "ПРОМБУД-2" виступають:
- Загальнi збори акцiонерiв - вищий орган товариства, до компетенцiї якого вiднесено вирiшення основних питань дiяльностi товариства.
- Наглядова рада - орган, що представляє iнтереси акцiонерiв у перервах мiж проведенням загальних зборiв, контролює дiяльнiсть правлiння. Наглядова рада складається з 5 осiб, якi обираються на строк 3 роки.
- Колегiальний виконавчий орган - Правлiння товариства - керує поточною дiяльнiстю товариства, представляє товариство у вiдносинах iз третiми особами. Правлiння складається iз 5 чоловiк, якi обираються загальними зборами акцiонерiв. Роботою правлiння керує Генеральний директор.
- Ревiзiйна комiсiя - орган, що контролює фiнансово - господарську дiяльнiсть виконавчого органу. Ревiзiйна комiсiя складається з 3-х чоловiк, якi обираються на строк 3 роки.
Корпоративне управлiння в товариствi регламентується Статутом товариства, який затверджений загальними зборами ПАТ "ПРОМБУД-2".
Основними принципами корпоративного управлiння в ПАТ "ПРОМБУД-2" є:
1. Розмежування компетенцiї мiж його органами управлiння.
2. Централiзацiя функцiй управлiння i контролю за дiяльнiстю товариства -
забезпечення ефективного контролю за дiяльнiстю Правлiння з боку Наглядової ради i пiдзвiтнiсть самої Наглядової ради загальним зборам акцiонерiв.
3. Колегiальна побудова бiльшостi органiв управлiння акцiонерного
товариства призводить до необхiдностi використання в управлiннi методу "пiдпорядкування меншостi бiльшостi"; поряд з тим застосовуються принципи управлiння, спрямованi на захист iнтересiв меншостi.
У 2013 роцi загальнi збори акцiонерiв ПАТ "ПРОМБУД-2" не скликалися. До компетенцiї загальних зборiв належить, зокрема, визначення основних напрямкiв дiяльностi; затвердження рiчного звiту; розподiл прибутку; обрання та вiдкликання голови та членiв наглядової ради; обрання та вiдкликання голови та членiв ревiзiйної комiсiї; обрання та вiдкликання Правлiння та Генерального директора товариства; внесення змiн до статуту товариства; затвердження принципiв корпоративного управлiння та iншi повноваження вiдповiдно Статуту товариства та Закону України "Про акцiонернi товариства" вiд 17.09.2008р. № 514-VI (iз змiнами та доповненнями).
Протягом 2013 року було проведено 12 засiдань наглядової ради.
Повноваження Наглядової ради: здiйснення контролю за дiяльнiстю Правлiння Товариства та здiйснення захисту прав акцiонерiв; затвердження в межах своєї компетенцiї положень, якими регулюються питання, пов'язанi з дiяльнiстю Товариства; прийняття рiшень про анулювання акцiй чи продаж ранiше викуплених Товариством акцiй; прийняття рiшення про розмiщення Товариством iнших цiнних паперiв; затвердження ринкової вартостi майна у разi його оцiнки; сумiсно з Правлiнням вирiшення питань про участь Товариства у промислово-фiнансових групах та iнших об'єднаннях, про заснування iнших юридичних осiб; прийняття рiшення про вчинення значних правочинiв (якщо предмет правочину становить вiд 10 до 25 вiдсоткiв вартостi активiв за даними останньої фiнансової звiтностi Товариства); подання на загальнi збори питання про прийняття рiшення про вчинення значних правочинiв (якщо предмет правочину становить вiд 25% вартостi активiв за даними останньої фiнансової звiтностi Товариства); прийняття рiшення про обрання оцiнювача майна Товариства та затвердження умов договору, що укладатиметься з ним, встановлення розмiру оплати його послуг; прийняття рiшення про обрання (замiну) реєстратора власникiв iменних цiнних паперiв Товариства або депозитарiю цiнних паперiв та затвердження умов договору, що укладатиметься з ним, встановлення розмiру оплати його послуг; iншi дiї, що не суперечать дiючому законодавству, Статуту та Положенню про Наглядову раду.
До компетенцiї Правлiння товариства належить органiзацiя виконання рiшень, прийнятих загальними зборами акцiонерiв або Наглядовою радою. Роботою Правлiння керує Генеральний директор, який органiзує роботу Правлiння, скликає засiдання, здiйснює керiвництво його поточною дiяльнiстю; без доручення дiє вiд iменi Товариства; призначає та звiльняє, а також визначає умови оплати працi посадових осiб Товариства, затверджує штатнi розклади Товариства; видає накази, iнструкцiї та iншi акти, якi стосуються поточної дiяльностi Товариства; здiйснює iншi дiї, що не суперечать дiючому законодавству, Статуту та Положенню про виконавчий орган; здiйснює кадрову полiтику товариства; укладає угоди, договори та розпоряджається майном Товариства в межах та з урахуванням обмежень, передбачених Статутом та iншими документами Товариства.
Система внутрiшнього контролю на пiдприємствi представлена постiйно дiючою ревiзiйною комiсiєю у складi 3 чоловiк, яких обирають на загальних зборах акцiонерiв. Ревiзiйна комiсiя здiйснює перевiрку фiнансово-господарської дiяльностi. Протягом 2013 року вiдбулось 4 засiдання ревiзiйної комiсiї.
Розглянувши стан внутрiшнього контролю ПАТ "ПРОМБУД-2", ми вважаємо за необхiдне зазначити наступне:
- система внутрiшнього контролю спрямована на упередження, виявлення i виправлення
суттєвих помилок, забезпечення захисту i збереження активiв, повноти i точностi облiкової документацiї та включає адмiнiстративний та бухгалтерський контроль.
- Бухгалтерський контроль забезпечує збереження активiв Товариства, достовiрнiсть звiтностi
та включає попереднiй, первинний ( поточний) i подальший контроль.
- Керiвництво Товариства в повнiй мiрi розумiє перспективу розвитку внутрiшнього аудиту та
його значимiсть.
Система внутрiшнього аудиту станом на 31.12.2013р. не створена, але оцiнюючи
вищенаведене, нами зроблено висновок щодо адекватностi процедур внутрiшнього контролю у Товариствi.
На думку аудиторiв, стан корпоративного управлiння у ПАТ "ПРОМБУД-2" в цiлому вiдповiдає вимогам Закону України "Про акцiонернi товариства".
Особлива iнформацiя про емiтента вiдповiдно ст. 41 Закону України
"Про цiннi папери та фондовий ринок"
По даним аудиторської перевiрки, у 2013 роцi у ПАТ "ПРОМБУД-2" не вiдбувались подiї, визначенi частиною першою статi 41 Закону України "Про цiннi папери та фондовий ринок", якi можуть вплинути на фiнансово-господарський стан ПАТ "ПРОМБУД-2" та призвести до суттєвої змiни вартостi його цiнних паперiв.
Оцiнка аудиторами ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства
Оцiнка ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства здiйснювалась аудитором на пiдставi МСА 240 "Вiдповiдальнiсть аудитора, що стосується шахрайства, при аудитi фiнансової звiтностi". Аудитори дотримувались принципу професiйного скептицизму пiд час проведення аудиту, незважаючи iнформованiсть щодо чесностi управлiнського персоналу. Аудиторами були виконанi процедури оцiнки ризикiв. На основi отриманої iнформацiї, аудитори дiйшли висновку, що ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства не має.
Оцiнка аудиторами здатностi товариства безперервно продовжувати дiяльнiсть
Оцiнка здатностi товариства безперервно продовжувати свою дiяльнiсть здiйснювалась аудиторами на пiдставi МСА 570 "Безперервнiсть". Згiдно з припущенням щодо безперервностi дiяльностi, суб'єкт господарювання розглядається як такий, що продовжує ведення бiзнесу в передбачуваному майбутньому. Фiнансова звiтнiсть загального призначення складається на основi припущення про безперервнiсть дiяльностi, якщо управлiнський персонал не має намiру лiквiдувати товариство чи припинити дiяльнiсть або не має реальної альтернативи таким заходам. Якщо використання припущення про безперервнiсть дiяльностi є прийнятним, активи та зобов'язання вiдображаються виходячи з того, що суб'єкт господарювання зможе реалiзувати свої активи та погасити зобов'язання в звичайному ходi бiзнесу. На основi отриманих аудиторських доказiв, аудитори дiйшли висновку, що подiй або умов, якi окремо або в сукупностi можуть поставити пiд значний сумнiв здатнiсть ПАТ "ПРОМБУД-2" безперервно продовжувати дiяльнiсть, не має.
Крiм внутрiшнiх факторiв, якi впливають на дiяльнiсть пiдприємства, є i зовнiшнi фактори. Такими зовнiшнiми факторами на момент складання Аудиторського звiту є нестабiльна полiтична та економiчна ситуацiя в Українi, можливi змiни податкового законодавства, що може значно погiршити економiчний стан пiдприємства.
Концептуальнi основи фiнансової звiтностi (Концептуальна основа загального призначення)
Концептуальною основою фiнансової звiтностi ПАТ "ПРОМБУД-2" є концептуальна основа загального призначення, а саме концептуальна основа дотримання вимог МСФЗ.
Концептуальною основою фiнансової звiтностi ПАТ "ПРОМБУД-2" за рiк, що закiнчився 31.12.2013 р., є бухгалтерськi полiтики, що базуються на вимогах МСФЗ, допущення, прийнятi управлiнським персоналом щодо стандартiв та iнтерпретацiй, якi набрали чинностi, i полiтик, якi прийнятi на дату пiдготовки управлiнським персоналом першого повного пакету фiнансової звiтностi за МСФЗ за станом на 31.12.2013 р., а також обмеження застосування МСФЗ, зокрема в частинi визначення форми та складу статей фiнансових звiтiв згiдно МСБО 1.
Концептуальна основа фiнансової звiтностi ПАТ "ПРОМБУД-2" базується на:
1. Мiжнародних стандартах фiнансової звiтностi (IFRS - International Financial Reporting Standards) та Мiжнародних стандартах бухгалтерського облiку (IАS - International Accounting Standarts) прийнятi Правлiнням Комiтету з Мiжнародних стандартiв.
2. Внутрiшнiх нормативних документах та положеннях ПАТ "ПРОМБУД-2" стосовно визначення облiкової полiтики, ведення бухгалтерського облiку та складання фiнансової звiтностi по МСФЗ на 2013 рiк.
РОЗКРИТТЯ IНФОРМАЦIЇ ЩОДО АКТИВIВ ПАТ "ПРОМБУД-2"
Станом на 31.12.2013р. загальнi активи ПАТ "ПРОМБУД-2" зменшились на 5,65% у порiвняннi з даними на початок 2013 року i вiдповiдно складають 30872 тис. грн.
Облiкова полiтика на пiдприємствi регламентується Наказом №19/МСБО вiд 28.11.2011р. "Про облiкову полiтику пiдприємства по МСБО". Облiк нематерiальних активiв здiйснюється вiдповiдно до вимог МСБО 38 "Нематерiальнi активи". Облiк основних засобiв на пiдприємствi здiйснюється вiдповiдно до вимог МСБО 16 "Основнi засоби" i обранiй пiдприємством облiкової полiтики. Облiк i оцiнку запасiв здiйснював з дотриманням вимог МСБО 2 "Запаси". Облiк дебiторської заборгованостi на пiдприємствi здiйснюється вiдповiдно до вимог Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi
На думку незалежних професiйних аудиторiв, визнання, облiк та оцiнка активiв, а також ступень розкриття iнформацiї за видами активiв в цiлому подано в фiнансовiй звiтностi ПАТ "ПРОМБУД-2" та в Примiтках до цiєї звiтностi вiдповiдно до концептуальної основи дотримання вимог МСФЗ (концептуальної основи загального призначення), включаючи припущення управлiнського персоналу щодо стандартiв та тлумачень, що є чинними, та облiкових полiтик, що прийнятi станом на 31.12.2013р.
РОЗКРИТТЯ IНФОРМАЦIЇ ЩОДО ВЛАСНОГО КАПIТАЛУ ПАТ "ПРОМБУД-2"
Станом на 31.12.2013р. загальний розмiр власного капiталу ПАТ "ПРОМБУД-2" складає 29854 тис. грн., з яких статутний капiтал - 24 тис. грн., капiтал в дооцiнках - 23600 тис. грн., додатковий капiтал - 7882 тис. грн., непокритий збиток - 1652 тис. грн. Власний капiтал класифiковано та вiдображено за даними бухгалтерського облiку.
Статутний капiтал. Зареєстрований та сплачений статутний капiтал складає 23911,5 грн., який розподiлено на 47823 простих iменних акцiй номiнальною вартiстю 0,50 грн. кожна. Протягом року розмiр статутного капiталу не змiнювався, ПАТ "ПРОМБУД-2" власнi акцiї не викуповувало, змiн в кiлькостi акцiй, якi перебувають в обiгу, не вiдбувалось. Статутний капiтал ПАТ "ПРОМБУД-2" сплачено повнiстю у попереднi роки вiдповiдно до установчих документiв.
Статутний капiтал розподiлено мiж засновниками пропорцiйно їх частки. На кiнець 2013 року кiлькiсть акцiонерiв складає 452, iз них: фiзичнi особи - 451особа, яким належить 99,87% вiд загальної кiлькостi акцiй, юридична особа - 1 (АТЗТ "СВС", код за ЄДРПОУ 21263765, мiсцезнаходження - м. Харкiв, вул. 23 Серпня, 2 кв.89), якої належить 0,13% вiд загальної кiлькостi акцiй.
На думку незалежних професiйних аудиторiв, визнання, облiк та оцiнка власного капiталу, а також ступень розкриття iнформацiї в цiлому подано в фiнансовiй звiтностi ПАТ "ПРОМБУД-2" та в Примiтках до цiєї звiтностi вiдповiдно до концептуальної основи дотримання вимог МСФЗ (концептуальної основи загального призначення), включаючи припущення управлiнського персоналу щодо стандартiв та тлумачень, що є чинними, та облiкових полiтик, що прийнятi станом на 31.12.2013р.
РОЗКРИТТЯ IНФРМАЦIЇ ЩОДО ЗОБОВЯЗАНЬ ПАТ "ПРОМБУД-2"
Облiк, признання та оцiнка зобов'язань на пiдприємствi здiйснюється вiдповiдно до вимог МСБО i Наказу №19/МСБО вiд 28.11.2011р. "Про облiкову полiтику по МСБО".
На думку незалежних професiйних аудиторiв, визнання, облiк та оцiнка зобов'язань, а також ступень розкриття iнформацiї за видами зобов'язань в цiлому подано в фiнансовiй звiтностi ПАТ "ПРОМБУД-2" та в Примiтках до цiєї звiтностi вiдповiдно до концептуальної основи дотримання вимог МСФЗ (концептуальної основи загального призначення), включаючи припущення управлiнського персоналу щодо стандартiв та тлумачень, що є чинними, та облiкових полiтик, що прийнятi станом на 31.12.2013р.
РОЗКРИТТЯ IНФОРМАЦIЇ ЩОДО ФIНАНСОВИХ РЕЗУЛЬТАТIВ ПАТ "ПРОМБУД-2"
Доходи. Облiк, признання та оцiнка доходiв на пiдприємствi здiйснюється з дотриманням вимог МСБО 18 "Дохiд" та облiкової полiтики пiдприємства. Виручка вiд продажу товарiв, робiт послуг признається в момент переходу права власностi до покупця i вiдображається за вирахуванням ПДВ.
Витрати. Облiк, признання та оцiнка витрат в ПАТ "ПРОМБУД-2" ведеться з дотриманням вимог Мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку та облiкової полiтики пiдприємства. Окремого мiжнародного стандарту, який визначає методологiю облiку витрат i порядок їх розкриття у фiнансовiй звiтностi немає. Питання, що стосуються поняття, оцiнки, визнання та класифiкацiї витрат, розкриваються у Концептуальнiй основi складання та подання фiнансових звiтiв МСБО 1 "Подання фiнансової звiтностi", МСБО 2 "Запаси", МСБО16 "Основнi засоби". У Концептуальнiй основi складання та подання фiнансових звiтiв (п. 70) витрати розглядаються як зменшення економiчних вигод протягом облiкового перiоду у виглядi вибуття чи амортизацiї активiв або у виглядi виникнення зобов'язань, результатом чого є зменшення власного капiталу, за винятком зменшення, пов'язаного з виплатами учасникам.
Фiнансовий результат. Фiнансовим результатом вiд звичайної дiяльностi є збиток у розмiр 810 тис. грн.
На думку незалежних професiйних аудиторiв, визнання, облiк та оцiнка доходiв, витрат та фiнансового результату, а також ступень розкриття iнформацiї по цiм показникам в цiлому подано в фiнансовiй звiтностi ПАТ "ПРОМБУД-2" та в Примiтках до цiєї звiтностi вiдповiдно до концептуальної основи дотримання вимог МСФЗ (концептуальної основи загального призначення), включаючи припущення управлiнського персоналу щодо стандартiв та тлумачень, що є чинними, та облiкових полiтик, що прийнятi станом на 31.12.2013р.
АНАЛIЗ ПОКАЗНИКIВ ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI ПАТ "ПРОМБУД-2"
Аналiз показникiв фiнансового стану пiдприємства дає можливiсть простежити абсолютнi i вiдноснi змiни статей балансу за визначений термiн, простежити структуру фiнансових ресурсiв пiдприємства.
1. Аналiз майнового стану пiдприємства здiйснюється шляхом розрахунку таких показникiв: коефiцiєнту зносу основних засобiв, коефiцiєнту оновлення основних засобiв, коефiцiєнту вибуття основних засобiв. Коефiцiєнт оновлення основних засобiв нижче коефiцiєнту вибуття основних засобiв, що є нижче рекомендованих значень.
2. Аналiз лiквiдностi пiдприємства дозволяє визначити можливiсть пiдприємства сплатити свої поточнi зобов'язання.
Одним з показникiв лiквiдностi є коефiцiєнт покриття. Коефiцiєнт покриття вiдображає достатнiсть обiгових коштiв пiдприємства, необхiдних для погашення своїх поточних зобов'язань. У ПАТ "ПРОМБУД-2" на кiнець звiтного перiоду цей показник дорiвнює 0,448. Значення цього коефiцiєнту вказує на те , що при реалiзацiї усiх запасiв та погашення дебiторської заборгованостi пiдприємство не може розрахуватись з кредиторами. Теоретично достатнє значення вiд >1 до 2,5.
Коефiцiєнт швидкої лiквiдностi показує ступiнь покриття найбiльш невiдкладних зобов'язань пiдприємства грошовими та поточними активами, якi найбiльш швидко можуть бути переведенi в грошовi кошти, а також характеризує платiжнi можливостi пiдприємства по погашенню поточних зобов'язань при умовi своєчасного проведення розрахункiв з дебiторами. Теоретичне значення цього коефiцiєнту повинно знаходитись у межах 0,6- 0,8. У ПАТ "ПРОМБУД-2" цей коефiцiєнт нижче рекомендованого значення i станом на кiнець звiтного перiоду складає 0,416.
Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi вказує, наскiльки найбiльш строковi зобов'язання покритi грошовими коштами. Рекомендоване значення цього коефiцiєнту - бiльше 0, збiльшення . У ПАТ "ПРОМБУД-2" цей коефiцiєнт у межах норми i станом на кiнець звiтного перiоду дорiвнює 0,008.
Розмiр чистого оборотного капiталу свiдчить про спроможнiсть пiдприємства сплачувати свої поточнi зобов'язання та розширювати свою подальшу дiяльнiсть. Цей показник в ПАТ "ПРОМБУД-2" незадовiльний, i станом на 31.12.2013р. має вiд'ємне значення, що вказує на вiдсутнiсть оборотного капiталу.
3. Аналiз платоспроможностi пiдприємства характеризує структуру джерел фiнансування ресурсiв пiдприємства , ступень фiнансової стiйкостi i незалежностi пiдприємства вiд зовнiшнiх джерел фiнансування.
Коефiцiєнт автономiї показує питому вагу власного капiталу в загальнiй сумi коштiв, авансованих в дiяльнiсть пiдприємства. Рекомендоване значення бiльше 0,5. Станом на 31.12.2013 р. коефiцiєнт автономiї складає 0,967 що є вище норми i вказує що на 1 гривню всiх активiв, задiяних у господарської дiяльностi товариства, власний капiтал становить 0,96 грн.
Коефiцiєнт фiнансування (коефiцiєнт структури капiталу) вказує вартiсть притягнених пiдприємством коштiв в розрахунку на 1 грн. власних. Нормативне значення - менше 1. У ПАТ "ПРОМБУД-2" цей коефiцiєнт станом на 31.12.2013р. становить 0,034.
Коефiцiєнт маневреностi власних коштiв показує, яка частина власного капiталу використовується для фiнансування поточної дiяльностi (вкладена в оборотнi засоби), а яка - капiталiзована. Нормативне значення бiльше 0. Цей показник в ПАТ "ПРОМБУД-2" станом на 31.12.2013р. має вiд'ємне значення, що не вiдповiдає рекомендованим значенням.
Коефiцiєнт забезпеченостi власними оборотними засобами розраховується як вiдношення чистого оборотного капiталу до розмiру оборотних активiв пiдприємства i вказує на ступiнь забезпеченостi пiдприємства власними оборотними засобами. На кiнець звiтного перiоду цей показник має вiд'ємне значення. Нормативне значення - бiльше 0,1.
4. Аналiз дiлової активностi пiдприємства дозволяє проаналiзувати ефективнiсть основної дiяльностi пiдприємства. Аналiз дiлової активностi пiдприємства здiйснюється шляхом розрахунку таких показникiв: коефiцiєнт оборотностi активiв, коефiцiєнт оборотностi кредиторської заборгованостi, коефiцiєнт оборотностi дебiторської заборгованостi, тривалiсть обертiв дебiторської та кредиторської заборгованостi, коефiцiєнт оборотностi матерiальних запасiв, коефiцiєнт оборотностi основних засобiв (фондовiддача). Всi показники дiлової активностi товариства за 2013 рiк нижче рекомендованих значень, i погiршились у порiвняннi з 2012 роком..
5. Аналiз рентабельностi пiдприємства дозволяє визначити ефективнiсть вкладення коштiв в пiдприємство i рацiональнiсть їх використання. Аналiз рентабельностi пiдприємства здiйснюється шляхом розрахунку таких показникiв : коефiцiєнт рентабельностi активiв, коефiцiєнт рентабельностi власного капiталу, коефiцiєнт рентабельностi дiяльностi. Показники рентабельностi ПАТ "ПРОМБУД-2" за 2013 рiк мають негативнi значення у зв'язку з отриманими збитками.
Непокритий збиток по балансу станом на 31.12.2013р. складає 1652 тис. грн. Фiнансовим результатом вiд звичайної дiяльностi ПАТ "ПРОМБУД-2" за 2013 рiк є чистий збиток у сумi 810 тис. грн.
ОСНОВНI ВIДОМОСТI ПРО АУДИТОРСЬКУ ФIРМУ
- Повне найменування: Приватна аудиторська фiрма "Євроаудит"
- Код за ЄДРПОУ - 24474300
- Юридична адреса - м. Харкiв, проспект Героїв Сталiнграду, б. 41
- Дата державної реєстрацiї - 18.09.1996р., № 14801200000000555 зареєстровано Виконавчим комiтетом Харкiвської мiської ради . Свiдоцтво про реєстрацiю Серiї А00, №171491.
- Свiдоцтво про внесення до Реєстру суб'єктiв аудиторської дiяльностi: № 1698 вiд 26.01.2001 року, видано згiдно з Рiшенням Аудиторської палати України № 98, Рiшенням Аудиторської палати України №222/3 вiд 30.11.2010р. продовжено термiн дiї свiдоцтва до 30.11.2015р.
- Свiдоцтво про вiдповiднiсть системи контролю якостi № 0361 видане рiшенням АПУ № 271/4 вiд 30.05.2013р.
- Свiдоцтво про внесення до Реєстру аудиторських фiрм, якi можуть проводити аудиторськi перевiрки професiйних учасникiв ринку цiнних паперiв Серiї П №000165, реєстрацiйний № 165, строк дiї з 01.10.2013р. до 30.11.2015р., видане Нацiональною комiсiєю з цiнних паперiв та фондового ринку 01.10.2013р.
Умови договору на проведення аудиту
Аудиторська перевiрка здiйснена на пiдставi договору аудиту № 10/02-14 вiд 10 лютого 2014р. Дата початку аудиторської перевiрки - с 10 лютого 2014р. Дата закiнчення - 22 квiтня 2014 року.
Аудиторський висновок (звiт незалежних аудиторiв) призначається для подання до Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондовому ринку при оприлюдненнi рiчної звiтностi емiтента.
В аудиторськiй перевiрцi брали участь аудитори аудиторської фiрми "Євроаудит" :
" Царенко Тамара Володимирiвна (Сертифiкат аудитора серiї А № 001578) - аудитор, керiвник аудиторської групи
" Зiнченко Л.П. (Сертифiкат аудитора серiї А №005356) - аудитор, контролер
22 квiтня 2014р.
Директор ПАФ "Євроаудит" Гузь Л. Є.
(Сертифiкат аудитора Серiї А №003687)
Аудитор, керiвник групи Царенко Т.В.
Сертифiкат аудитора Серiї А №001578)
Адреса ПАФ "Євроаудит":
м. Харкiв, пр. Героїв Сталiнграду, буд. 41,телефон (057) 714-13-12
д/н
д/н
д/н |
|
Телефон: 
e-mail: